莉芳 追問

2020-06-01 13:32

這個(gè)月出口的我上個(gè)月進(jìn)項(xiàng)退稅勾選了拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做帳

樸老師 解答

2020-06-01 13:34

你勾選的是退稅不抵扣勾選嗎

莉芳 追問

2020-06-01 13:35

嗯嗯是的

樸老師 解答

2020-06-01 13:36

借原材料貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

莉芳 追問

2020-06-01 13:38

是退稅勾線

莉芳 追問

2020-06-01 13:39

進(jìn)項(xiàng)不應(yīng)該在借方嗎貸應(yīng)付賬款

樸老師 解答

2020-06-01 13:40

不是，你先做借原材料借進(jìn)項(xiàng)貸銀行
然后再做借原材料貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

樸老師 解答

2020-06-01 13:41

不是，你先做借原材料借進(jìn)項(xiàng)貸應(yīng)付賬款
然后再做借原材料貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

莉芳 追問

2020-06-01 13:42

不是很明白，我肯定退稅收到了再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出吧

樸老師 解答

2020-06-01 13:48

不是，勾選的時(shí)候要轉(zhuǎn)出

莉芳 追問

2020-06-01 13:52

我第一次退稅能麻煩老師講清楚點(diǎn)嗎謝謝

樸老師 解答

2020-06-01 13:55

就是你勾選發(fā)票的時(shí)候就要做進(jìn)項(xiàng)然后接著轉(zhuǎn)出的，因?yàn)橐硕惖?，這樣說你明白嗎

莉芳 追問

2020-06-01 13:56

發(fā)票不是一拿到就勾選嗎，退稅是會晚點(diǎn)

樸老師 解答

2020-06-01 13:58

是的，所以你勾選的時(shí)候就是選擇退稅勾選，然后分錄按照我給你的來做

莉芳 追問

2020-06-01 14:04

分錄能詳細(xì)點(diǎn)嗎

樸老師 解答

2020-06-01 14:08

這樣做也可以
(一)購進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫存出口商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:

借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)