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匯算清繳：填寫職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中第五行第一列“其中按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”和第6行第一列“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”兩個(gè)數(shù)字怎么填寫？有什么關(guān)系？

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-24 21:48

1、軟件和集成電路企業(yè)。

《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]27號(hào)）第六條規(guī)定：“集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?br/>
2、航空企業(yè)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第三條規(guī)定：“航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除?！?nbsp;

3、核電企業(yè)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）第四條規(guī)定：“核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)將核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)與員工的職工教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，單獨(dú)核算，員工實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不得計(jì)入核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)直接扣除

郭老師解答

2020-05-24 21:48

以上三個(gè)是全額扣除
其他的8%

美好的紙鶴追問

2020-05-24 21:56

老師，我是餐飲小規(guī)模，19年度只有會(huì)計(jì)繼續(xù)教育這一項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)，那我這兩列怎么填寫

郭老師解答

2020-05-24 22:07

8%對(duì)應(yīng)的賬載金額和實(shí)際金額填寫
稅收金額需要看比例
不到工資8%的填寫實(shí)際金額

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