獨(dú)上西樓 追問

2020-05-18 14:15

老師為什么不需要更正匯算清繳報(bào)表呢？我的理解是在19年度我多記入了成本使得企業(yè)利潤變少了。那么在匯算前取得了發(fā)票有了真實(shí)的成本金額，我去調(diào)增之前多估的600元，使得19年利潤和應(yīng)交的所得稅無語。這樣理解有沒有問題？

張艷老師 解答

2020-05-18 14:17

1、您只是會計(jì)上使用了以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整了收到發(fā)票部分，除非涉及進(jìn)項(xiàng)稅額了，會使原來的暫估金額發(fā)生變化，那就需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表了。
2、您公司不是還沒有完成所得稅匯算清繳嗎？對于暫估沒有取得發(fā)票的部分，就是要做納稅調(diào)增，就會涉及補(bǔ)交企業(yè)所得稅了。

獨(dú)上西樓 追問

2020-05-18 14:19

公司19年匯算清繳報(bào)表已經(jīng)提交完成了，事后發(fā)現(xiàn)有一筆暫估的沒有調(diào)增

張艷老師 解答

2020-05-18 14:20

這樣的話，就需要做更正申報(bào)了。

獨(dú)上西樓 追問

2020-05-18 14:22

我暫估的時(shí)候都是不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的，就是之前估的1100，之后2020年1月份拿到發(fā)票金額是500元，所以在1月份是不是會計(jì)分錄用以前年度損益調(diào)整科目來沖減600元？然后所得稅匯算還要納稅調(diào)增？

張艷老師 解答

2020-05-18 14:25

所以在1月份是不是會計(jì)分錄用以前年度損益調(diào)整科目來沖減600元？---您使用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整的金額只是發(fā)票金額500元，剩余沒有發(fā)票的600元，是要填寫匯算清繳申報(bào)表，做納稅調(diào)增的。

獨(dú)上西樓 追問

2020-05-18 14:28

再問個(gè)問題：對于會計(jì)科目跨年度涉及的調(diào)整類科目有哪些？比如您前面提到的涉及的成本類用的是以前年度損益調(diào)整科目……？還有其他哪些？謝謝

張艷老師 解答

2020-05-18 14:28

涉及調(diào)整的分錄中，只有涉及損益科目的，才使用以前年度損益調(diào)整科目代替，其他科目都使用原形科目。

獨(dú)上西樓 追問

2020-05-18 14:29

好，謝謝老師

張艷老師 解答

2020-05-18 14:31

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，能幫到您就是最好了！