Cara老師 解答

2020-05-15 16:32

收到資方放款：借：銀行存款110000
貸：其他應(yīng)付款105000
貸：主營業(yè)務(wù)收入50000/1.06
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 50000/1.06*0.06
2.資方返點：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款   （含稅返點金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入  不含稅金額
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 稅費
3.給車行銷售的費用作為成本一部分
借：主營業(yè)務(wù)成本
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）【我理解這部分是銷售個人，很可能收不到進(jìn)項發(fā)票，那就忽略】
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
說明：第一部分，雖然不開票，按稅法規(guī)定也是有納稅義務(wù)的哦。

小八打Boss 追問

2020-05-15 18:06

老師的回答非常專業(yè)，太感謝了。

還有個疑問，就是這筆業(yè)務(wù)發(fā)生的時候，資方的返點不會立馬給我們，我們也不會立馬開票，而是等資方與我們對賬后，我們再開票，他們再打返點的款。

這樣的話，在放款業(yè)務(wù)發(fā)生時，我能確認(rèn)返點收入嗎？

Cara老師 解答

2020-05-15 18:12

放款的時候，你還不滿足收入確認(rèn)條件。在與資方對完賬以后再確認(rèn)收入。

小八打Boss 追問

2020-05-15 18:22

好的，那就是資方放款的時候，我只有一個放款差額的收入對吧？

那像老師這樣說，就算我是一月簽到放款，但是到了3月才對賬開票，那這單也只能算3月的收入了？

Cara老師 解答

2020-05-15 18:36

按照你們公司與資方的交易習(xí)慣，返點只要成功發(fā)放了貸款就很會給你們，且你在1月金額能夠可靠計量的話，1月確認(rèn)收入和成本，等到實際對完賬確認(rèn)了實際金額，再把前期計提沖銷，按照實際入賬，其實是ok的。
但是如果沒對賬，這些收入無法計量，那肯定要等到對完賬才能確認(rèn)。

小八打Boss 追問

2020-05-15 19:37

放款的時候就能確認(rèn)所有的收入和成本，對賬的時候可能會出現(xiàn)小額的差距，影響不大，而且都是放完款后才會有返利的，所以我是覺得可以放款的時候就確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本的。

然后問題就出來了，這樣的話，那我開票的時候又怎么做賬呢？而且我們是開票以后發(fā)給資方，資方才返利給我們

Cara老師 解答

2020-05-15 19:48

實務(wù)中，對賬后明確不開發(fā)票的，在對賬當(dāng)月按照實際調(diào)整前期暫估的收入與成本。對賬后確定要開票的，等到開票再調(diào)整收入與成本，對賬時點不做賬務(wù)處理。
我們之前服務(wù)費是選擇了這么個處理方式。