恩恩北北 追問(wèn)

2020-05-08 14:12

上年沒(méi)數(shù)，是代帳弄錯(cuò)了我們調(diào)整的從三月開(kāi)始。這樣匯算里面就是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表有這個(gè)差額
然后最后算出來(lái)的利潤(rùn)按照利潤(rùn)表來(lái)的，。就這樣嗎老師？不用附注什么說(shuō)明嗎？

田老師 解答

2020-05-08 14:48

一般來(lái)說(shuō)要查清楚是哪里錯(cuò)了，才能確定調(diào)哪里

恩恩北北 追問(wèn)

2020-05-08 15:05

當(dāng)初一些工資他沒(méi)做，都弄到其他應(yīng)收去了，而且銀行余額還不對(duì)。如果我們?cè)俳o他追溯那就得工資個(gè)稅牽扯的就多了。我們接過(guò)來(lái)直接調(diào)到未分配利潤(rùn)了，哪樣銀行余額都對(duì)起來(lái)了就。

田老師 解答

2020-05-08 15:11

你通過(guò)以前年度損益調(diào)整到未分配利潤(rùn)，這樣本年的利潤(rùn)表就對(duì)上了

恩恩北北 追問(wèn)

2020-05-08 15:41

調(diào)賬不是調(diào)表啊2019年的匯算？只能今年調(diào)賬啊是吧？科目怎么做？

田老師 解答

2020-05-08 15:53

針對(duì)以前年度費(fèi)用的調(diào)整：

針對(duì)調(diào)整以前年度的成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)又分為在次年的匯算清繳期內(nèi)和匯算清繳期以外的調(diào)整及其他情形：

1.1、企業(yè)若是在匯算清繳期以內(nèi)的調(diào)整，則根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)規(guī)定“第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。”

1.2、企業(yè)若是在匯算清繳期以外的調(diào)整，則根據(jù)以下文件規(guī)定不得在稅前作扣除。

《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

國(guó)稅發(fā)[1997]191號(hào)的規(guī)定：關(guān)于納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提扣除項(xiàng)目不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣的截止時(shí)間問(wèn)題。

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1996]79號(hào))規(guī)定的“企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣”，是指年度終了，納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目。

1.3、其他情形為企業(yè)因稅法或政策的規(guī)定作追溯調(diào)整的，則需要補(bǔ)申報(bào)可以稅前扣除。

2、針對(duì)以前年度的調(diào)整：企業(yè)由于自身的原因?qū)е碌纳儆?jì)、漏計(jì)以前年度收入，則通過(guò)以前年度損益科目調(diào)整，從而引起繳納的企業(yè)所得稅，企業(yè)需要通過(guò)補(bǔ)充申報(bào)。

補(bǔ)充申報(bào)引起的應(yīng)納稅額的抵繳額或補(bǔ)繳額，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”或第42行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額”。

3、針對(duì)收入未申報(bào)或成本費(fèi)用多申報(bào)的處罰：

根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1997]191號(hào)的規(guī)定：

“一、關(guān)于納稅檢查中查出問(wèn)題的處理

(一)對(duì)納稅人查增的所得額，應(yīng)先予以補(bǔ)繳稅款，再按稅收征管法的規(guī)定給以處罰。其查增的所得額部分不用于彌補(bǔ)以前年度的虧損。

(二)在減免稅期間查出的問(wèn)題屬于盈利年度查增所得額部分，對(duì)減稅企業(yè)、單位要按規(guī)定補(bǔ)稅、罰款，對(duì)免稅企業(yè)、單位可只作罰款處理;屬于虧損年度多報(bào)虧損的部分，應(yīng)依照關(guān)于納稅人虛報(bào)虧損的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理?！?br/>
國(guó)稅函[2005]190號(hào)的規(guī)定：

“一、虛報(bào)虧損的界定。企業(yè)虛報(bào)虧損是指企業(yè)在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中申報(bào)的虧損數(shù)額大于按稅收規(guī)定計(jì)算出的虧損數(shù)額。

二、企業(yè)故意虛報(bào)虧損，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱《征管法》)第六十三條第一款規(guī)定。

三、企業(yè)依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠年度或處于虧損年度發(fā)生虛報(bào)虧損行為，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度未造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《征管法》第六十四條第一款規(guī)定。”

恩恩北北 追問(wèn)

2020-05-08 16:17

我們都是負(fù)數(shù)，不牽扯稅款，就是利潤(rùn)表是-1，資產(chǎn)負(fù)債表是-2

田老師 解答

2020-05-08 16:22

我知道，因?yàn)槟愕牟铑~是什么你得按稅法規(guī)定來(lái)調(diào)整，符合的可以調(diào)到末分配利潤(rùn)的期初數(shù)里面
《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。