老師您好，請問境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，境內(nèi)單位支付方代扣代繳增值稅100萬（當(dāng)月用于進(jìn)項稅抵扣），這個必須通過“應(yīng)交稅費-代扣代交增值稅”科目核算嗎？

答： 你好 按照 財會（2016）22號文件規(guī)定： ...... （十）“代扣代交增值稅”明細(xì)科目，核算納稅人購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

老師您 好，針對上面這筆業(yè)務(wù)：境外一公司為我公司提供應(yīng)稅服務(wù)，合同沒有規(guī)定代扣代繳的稅款從付款金額中扣除，但我公司也必須代扣代繳稅費。假設(shè)服務(wù)費266萬，代扣代繳增值稅16萬（做進(jìn)項稅抵扣），城建稅1.12萬，企業(yè)所得稅26.7萬，以下賬務(wù)處理對嗎？支付服務(wù)費時：借：銷售費用 266 貸：銀行存款266；在計提代扣代繳稅費時：借：銷售費用 1.12 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 26.7 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 1.12 ；在支付稅費和抵扣進(jìn)項稅款時 ：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 26.7 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 1.12 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 16 貸：銀行存款 43.82

答： 借：銷售費用 266 貸：銀行存款 貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 26.7 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 1.12 代扣代繳是對方承擔(dān)

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

8月份付境外的推廣費5萬，12月2日稅務(wù)代扣代繳增值稅及附加稅，現(xiàn)在是11月所屬期，代扣代繳的增值稅可以作為進(jìn)項抵扣。 應(yīng)付代扣代繳稅款分錄怎么做？符合抵扣條件的進(jìn)項怎么做分錄。

答： 你好，你是先代扣代繳增值稅嗎再抵扣嗎？