老師，如果當月做帳應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進項，但未驗證發(fā)票，增值稅報表先零申報，下月驗證后才可報增值稅申報表，對嗎？

答： 可以的，開票日起180天內(nèi)認證都是有效的

帳務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，年底統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額和進項稅額，最后借應(yīng)交稅費-未交增值稅貸方應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，有留抵。發(fā)現(xiàn)上半年銷項大于進項，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅：借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費-未交增值稅，到年底這個借方“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”金額+年底“應(yīng)交稅費-未交增值稅”金額等于申報表中期末可留抵稅額。我想問的是之前銷項大于進項時結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅“應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”的金額這么處理?

答： 上半年銷項大進項，月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，下月繳納。2個分錄后借應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額。下半年進項大于銷項。年底結(jié)轉(zhuǎn)全年進項和銷項稅額并把差額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-未交增值稅。這2個金額之和等于期末可留抵金額，

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師！請問現(xiàn)在1月做12月的賬，進項大于銷項，稅未申報未交，我可以直接 借應(yīng)交增值稅銷項 貸應(yīng)交增值稅進項 再借應(yīng)交增值稅 未交增值稅 嗎？就是相當于我有稅交，就結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅未交增值稅貸方，有留抵的就結(jié)轉(zhuǎn)到了，應(yīng)交增值稅未交增值稅的借方了？

答： 你好，可以結(jié)轉(zhuǎn)，但少了一個步驟。要先將銷項和進項結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅，再結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅。 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）