A公司適用的所得稅稅率為25%。2019年6月30日以5000萬元購入一項固定資產(chǎn)(達到預(yù)定可使用狀態(tài))，A公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均撥年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。請計算年末該資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并計算暫時性差異。

答： 你好會計折舊金額是5000/5=1000

C按其賬面凈值計算折舊扣除按其賬面凈值計算折舊扣除=原計稅基礎(chǔ)嗎

答： 親愛的學(xué)員您好， 特殊性稅務(wù)處理條件下，劃入方企業(yè)應(yīng)帶按照取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎(chǔ)。特殊性稅務(wù)處理的關(guān)鍵點便在于以原有計稅基礎(chǔ)為計稅基礎(chǔ)，暫不確認所得或損失。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊的稅法規(guī)定，按平均年限法計提折舊的本年稅前會計利潤為￥3,000,000按平均年限法計提折舊為￥900,000按年數(shù)總和法計提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計算，本月應(yīng)交所得稅款定做會計分錄。問：不應(yīng)該是該項資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時性差異嗎？ 在計算所得稅時扣除

答： ?您好，固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原值-稅法折舊，本題是資產(chǎn)的賬面價值小于固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，有90晚的可抵扣暫時性差異，形成=90*25%=22.5的遞延所得稅資產(chǎn).在計算應(yīng)納稅所得額要加上90. ? 借 遞延所得稅資產(chǎn) 22.5 ? ? ? ? 所得稅費用75 ? ? ?貸 應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 97.5