你好同學(xué)，您的問題我來講解一下，同學(xué)。

你好！這個看企業(yè)自己了。越高越好，市場價3%左右

您好，您進(jìn)項只有6%，那您的進(jìn)項稅額應(yīng)該會不足的，您只有足夠的進(jìn)項稅額才能有退稅的

第一個是銷售累加，第二個是不得抵扣累加，第三個是留抵額

您好，感謝您的提問，很高興能夠為您解答。 針對您的情況（作為制造加工型企業(yè)直接出口未加工的采購材料），結(jié)合現(xiàn)行政策及搜索結(jié)果，具體分析如下： --- ### **一、外購材料出口能否退稅？** 1. **退稅條件限制** 根據(jù)《財稅發(fā)2012年39號》及《國稅發(fā)2013年65號公告》，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅需滿足 **“自產(chǎn)貨物”或“視同自產(chǎn)貨物”** 的要求。 - **自產(chǎn)貨物**：需經(jīng)過本企業(yè)生產(chǎn)、加工或組裝； - **視同自產(chǎn)貨物**：需符合以下條件之一： - 外購貨物與自產(chǎn)貨物配套出口（如工具、零部件）； - 出口后能直接與自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備； - 集團內(nèi)企業(yè)采購并出口的貨物，符合國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 - **您的情況**：若外購材料未加工且無法與自產(chǎn)貨物配套，則不符合視同自產(chǎn)要求，無法享受退稅。 2. **例外情況** 若外購材料屬于 **國家鼓勵出口的初級農(nóng)產(chǎn)品或資源類產(chǎn)品**（如竹制品、部分金屬材料），可能適用特殊退稅率，但需結(jié)合最新《出口退稅率文庫》確認(rèn)。 --- ### **二、開票與稅率處理** 1. **開票類型與稅率** - **增值稅專用發(fā)票**：若采購材料時取得13%稅率的進(jìn)項發(fā)票，出口時需按實際業(yè)務(wù)開具 **13%稅率的增值稅普通發(fā)票**（出口免稅不退稅）。 - **普票與專票區(qū)別**：專票可抵扣進(jìn)項，但出口免稅業(yè)務(wù)無需開具專票；普票僅用于免稅申報。 2. **開票操作要點** - 商品名稱注明“出口免稅貨物”； - 備注欄標(biāo)注“出口不退稅”及報關(guān)單號； - 確保發(fā)票信息與報關(guān)單、合同一致。 --- ### **三、退稅率與稅務(wù)風(fēng)險** 1. **退稅率適用規(guī)則** - **正常退稅率**：若貨物符合退稅條件，退稅率通常與進(jìn)項稅率一致（如13%）。但2024年政策調(diào)整后，部分產(chǎn)品退稅率已下調(diào)至9%（如成品油、光伏材料等）。 - **您的情況**：若無法退稅，退稅率不適用；若符合視同自產(chǎn)，需查詢最新退稅率文庫確認(rèn)。 2. **稅務(wù)風(fēng)險提示** - **違規(guī)退稅風(fēng)險**：若將非自產(chǎn)貨物按退稅申報，可能被認(rèn)定為虛開發(fā)票或騙取退稅，面臨補稅、罰款及取消退稅資格。 - **合規(guī)建議**： - 提前與稅務(wù)機關(guān)溝通，確認(rèn)材料是否屬于視同自產(chǎn)范圍； - 若不符合條件，按 **“出口免稅不退稅”** 處理，進(jìn)項稅額需轉(zhuǎn)出計入成本。 --- ### **四、操作建議** 1. **分步處理流程** - **步驟1**：核對材料是否屬于視同自產(chǎn)（如配套出口、維修用途）； - **步驟2**：若符合條件，在出口退稅申報系統(tǒng)選擇“視同自產(chǎn)”業(yè)務(wù)類型，提交相關(guān)合同、加工協(xié)議等證明； - **步驟3**：若不符合，按免稅申報，開具13%普票并完成增值稅免稅備案。 2. **單據(jù)管理** - 保存采購合同、付款憑證、報關(guān)單、物流單據(jù)； - 單獨建立外購材料出口臺賬，與自產(chǎn)貨物區(qū)分核算。 --- ### **五、政策依據(jù)與最新調(diào)整** 1. **關(guān)鍵文件** - 《財稅發(fā)2012年39號》：明確視同自產(chǎn)貨物的范圍； - 《國稅發(fā)2013年65號公告》：規(guī)范委托加工出口的退稅要求； - 2024年退稅率調(diào)整公告：部分商品退稅率下調(diào)至9%。 2. **動態(tài)關(guān)注** - 定期查詢海關(guān)總署及國家稅務(wù)總局發(fā)布的《出口退稅率文庫》； - 關(guān)注地方性政策（如保稅區(qū)、綜保區(qū)特殊規(guī)定）。 --- ### **總結(jié)** - **能否退稅**：若外購材料未加工且不滿足視同自產(chǎn)條件，不可退稅，需按“免稅不退稅”處理； - **開票方式**：開具13%增值稅普通發(fā)票，備注欄標(biāo)明“出口免稅”； - **退稅率**：若符合退稅條件，需查詢最新退稅率文庫，但當(dāng)前部分商品退稅率已下調(diào)至9%。 建議優(yōu)先與主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)材料屬性及政策適用性，避免稅務(wù)風(fēng)險。 希望我的解答對您有幫助，歡迎在評價里點亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問隨時找我哦！