3月出口商品購進(jìn)120元（100金額，20稅費(fèi)），進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票4月才收到，5月申請退稅（退10%）。商品購進(jìn)和退稅這個分錄3月，4月和5月分別怎么做？進(jìn)項(xiàng)稅額在什么時候轉(zhuǎn)出？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-04-18 18:53

借庫存商品 100
應(yīng)交稅費(fèi)  增值稅進(jìn)項(xiàng)  20
貸應(yīng)付賬款  120

借應(yīng)交稅費(fèi)  出口退稅  10
貸應(yīng)交稅費(fèi) 免的稅額  10

默默的便當(dāng) 追問

2020-04-18 19:12

第一個分錄是3月份做嗎？第二個分錄是4月還是5月？

陳詩晗老師解答

2020-04-18 19:16

第一個分錄是4月收票處理。
第二個分錄時退稅時處理。

默默的便當(dāng) 追問

2020-04-18 19:18

3月份做估價入庫嗎？那4月份進(jìn)項(xiàng)稅月底時候怎么處理呢？

陳詩晗老師解答

2020-04-18 19:20

借原材料
貸應(yīng)付賬款暫估
然后4月初
借應(yīng)付賬款暫估
貸原材料

然后再收票正常處理就是了

默默的便當(dāng) 追問

2020-04-18 19:23

4月底這個進(jìn)項(xiàng)稅20元都轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅里嗎？

陳詩晗老師解答

2020-04-18 19:28

是的，取得進(jìn)項(xiàng)時全部放進(jìn)項(xiàng)里面的哈

默默的便當(dāng) 追問

2020-04-18 19:32

什么時候收到退稅了，什么時候把這筆進(jìn)項(xiàng)10塊轉(zhuǎn)出嗎？

陳詩晗老師解答

2020-04-18 19:39

是的，就是這個意思哈

默默的便當(dāng) 追問

2020-04-18 19:41

老師，轉(zhuǎn)出的那個分錄貸方可以明確一下嗎？沒太看懂。

陳詩晗老師解答

2020-04-18 20:55

貸，應(yīng)交稅費(fèi)～進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10

默默的便當(dāng) 追問

2020-04-18 23:11

收到退稅時，是借銀行存款，貸應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅？那這個應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅怎么消掉？

陳詩晗老師解答

2020-04-19 08:52

這個不用，你已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這個是一個明細(xì)科目，不是說你直接要把這個進(jìn)項(xiàng)稅額消掉，你在做這個進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時候，就相當(dāng)于他已經(jīng)轉(zhuǎn)出一部分。