時光無聲 追問

2020-04-15 10:42

老師能給我舉例一下嘛，暫估，還有收到發(fā)票沖暫估的分錄

時光無聲 追問

2020-04-15 10:43

發(fā)票收到，是不是紅字把暫估沖紅，然后重新做確認的分錄

時光無聲 追問

2020-04-15 10:44

這兩個分錄可以合并嗎

莊老師 解答

2020-04-15 10:44

你好，收到發(fā)票時才沖暫估的

時光無聲 追問

2020-04-15 10:45

對，收到發(fā)票了

時光無聲 追問

2020-04-15 10:45

怎么沖

時光無聲 追問

2020-04-15 10:46

沖完還要再做一筆是不是

莊老師 解答

2020-04-15 10:56

你好，參考一下以前的一個例子
暫估業(yè)務簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務。

1、暫估入庫

【案例】

某公司購進原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用,稅率17%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。

【解析】

借：原材料——A 1000

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) 1000

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2、暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

①紅字沖回暫估入庫

借：原材料——A -1000

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商 -1000

②收到發(fā)票,做入庫處理

借：原材料——A 1000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170

貸：應付賬款——XX供應商 1170

時光無聲 追問

2020-04-15 11:08

你好老師，暫估的是不是除了原材料，還有就是費用，還有什么

時光無聲 追問

2020-04-15 11:09

是不是涉及專票的都會暫估，普通發(fā)票就不用

莊老師 解答

2020-04-15 11:11

你好，一般費用不用暫估的，涉及專票和普票都可以暫估