何清hh 追問

2020-04-12 14:32

老師那麻煩你給我說一下，增值稅的完整處理過程呢

老江老師 解答

2020-04-12 14:34

你是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人？
（其實，你可以看一下 財會（2016）22號文件，有詳細說明）

何清hh 追問

2020-04-12 15:27

老師一般納稅人

老江老師 解答

2020-04-12 15:47

收到專票
借 原材料 等
     應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
  貸 應付賬款

銷售 
借 應收賬款
    貸 主營業(yè)務收入
         應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

月末根據(jù)進銷項稅額情況，進行結轉
企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。