小蘭 追問

2020-04-10 22:01

施工進(jìn)度暫估確認(rèn)收入，要交稅嗎，要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎，分錄幫我寫一下好嗎，我們是分預(yù)付，出貨款、驗(yàn)收款，還有5%的質(zhì)保款。

成蹊老師 解答

2020-04-10 22:11

服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)的完成時(shí)間
1、商品已經(jīng)交付，貨款分期收回----收款期限較短

  收款期限較短的分期收款銷售業(yè)務(wù)，一般認(rèn)為不具有融資性質(zhì)。故而所售商品，銷售方應(yīng)按正常銷售價(jià)格(公允價(jià)格)結(jié)算。

  其賬務(wù)處理：在商品交付時(shí)確認(rèn)收入，即借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，即借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”;按約定合同的時(shí)點(diǎn)分期收款時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。

  2、商品已經(jīng)交付，貨款分期收回----收款期限較長(zhǎng)

  商品已經(jīng)交付，貨款分期收回時(shí)期較長(zhǎng)(通常超過3年)，則視為具有融資性質(zhì)。銷貨方應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品之時(shí)，按照從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值(或現(xiàn)值)確認(rèn)銷售收入(但合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外)，合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)作為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在合同或者協(xié)議期間內(nèi)，運(yùn)用“實(shí)際利率法”計(jì)算并分期攤銷，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

小蘭 追問

2020-04-10 22:33

第二筆一般是30%交貨后，還會(huì)有好多費(fèi)用發(fā)生，有增補(bǔ)的，還有安裝的，到最后35%驗(yàn)收時(shí)差不多費(fèi)用能發(fā)生完，我就想我在確認(rèn)30%交貨時(shí)能結(jié)轉(zhuǎn)成本30%，庫存商品也錄入0.3套嗎

成蹊老師 解答

2020-04-10 22:36

庫存商品可以按照您收到貨物的實(shí)際數(shù)量來進(jìn)行庫錄入，不一定與施工進(jìn)度一致

小蘭 追問

2020-04-11 14:13

我們的設(shè)備都是一套一套的，里面有很多單機(jī)，但是都是要到客戶現(xiàn)場(chǎng)組裝才算入庫，在自己公司不入庫。

成蹊老師 解答

2020-04-11 17:34

如果是直接發(fā)往客戶，則可按照運(yùn)抵客戶處的時(shí)間節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收入

小蘭 追問

2020-04-11 21:25

那怎么確認(rèn)收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本呢