甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增資稅率為13%，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按單項(xiàng)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（1）2×19年1月1日，A產(chǎn)品的成本為100萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元。2×19年4月6日，甲公司銷(xiāo)售部分A產(chǎn)品，價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅為3.9萬(wàn)元，成本為40萬(wàn)元。（2）2×19年6月3日，B材料因?yàn)楣芾聿簧瓢l(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，無(wú)使用價(jià)值業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓價(jià)值，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷(xiāo)。該批B材料的成本為40萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提了6萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(提示：因管理不善造成的存貨毀損、霉?fàn)€、丟失等相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均不可抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理)要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

答： 你好 （1）2×19年1月1日，A產(chǎn)品的成本為100萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元。2×19年4月6日，甲公司銷(xiāo)售部分A產(chǎn)品，價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅為3.9萬(wàn)元，成本為40萬(wàn)元。 借：銀行存款等53.9 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（銷(xiāo)） 3.9 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 8 貸：庫(kù)存商品 40 （2）2×19年6月3日，B材料因?yàn)楣芾聿簧瓢l(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，無(wú)使用價(jià)值業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓價(jià)值，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷(xiāo)。該批B材料的成本為40萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提了6萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(提示：因管理不善造成的存貨毀損、霉?fàn)€、丟失等相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均不可抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 39.2 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 6 貸：庫(kù)存商品 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出） 5.2 借：管理費(fèi)用 39.2 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 39.2 祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對(duì)老師的回復(fù)滿(mǎn)意，請(qǐng)給老師一個(gè)好評(píng)，謝謝。

計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎？

答： 不需要，只需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，然后在期末結(jié)轉(zhuǎn)即可。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日因管理不善造成一批庫(kù)存材料毀損。該材料賬面余額為20000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2600元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，收回殘料價(jià)值1000元，應(yīng)由責(zé)任人賠償5000元。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的材料毀損凈損失為（）元并且編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

答： 你好，分錄為 借：管理費(fèi)用16600 銀行存款 1000 其他應(yīng)收款 5000 貸：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2600