A公司是B公司的母公司，2018年A公司銷(xiāo)售商品給B公司，售價(jià)為100萬(wàn)元，成本為60萬(wàn)元，B公司購(gòu)入后當(dāng)年并未售出，年末該存貨的可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元；2019年B公司將上年購(gòu)入的上述商品留一半賣(mài)一半，年末該商品的可變現(xiàn)凈值為26萬(wàn)元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料編制合并報(bào)表工作底稿中跟存貨有關(guān)的抵銷(xiāo)分錄。感謝

答： 你好，同學(xué)。 借 營(yíng)業(yè) 收入100 貸 營(yíng)業(yè)成本 60 存貨 40 借 存貨 30 貸 資產(chǎn)減值損失 30 借 年初未分配利潤(rùn) 20 貸 存貨 20 借 存貨 15 貸 資產(chǎn)減值損失 15 借 存貨 20 貸 資產(chǎn)減值損失 20

母公司本期向子公司銷(xiāo)售商品，母公司的銷(xiāo)售價(jià)格為18000元，銷(xiāo)售毛利率為15%。子公司從母公司購(gòu)入的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日均未向企業(yè)集團(tuán)外部實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，全部形成子公司的期未存貨。要求:編制抵銷(xiāo)分錄。

答： 母公司出售商品給子公司，抵銷(xiāo)分錄如下：應(yīng)收賬款18000元（子公司）轉(zhuǎn)入存貨2700元（母公司），15300元（母公司）轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品18000元（子公司）。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某母公司2018年向其子公司銷(xiāo)售商品10,000元，其銷(xiāo)售成本為8,000元，子公司本年購(gòu)進(jìn)的該批商品當(dāng)年全部未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售而形成期末存貨。在2019年，母公司又向其子公司銷(xiāo)售產(chǎn)品15,000元，母公司本年銷(xiāo)售毛利與上年相同，銷(xiāo)售成本為12,000元。子公司本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售收入為18,000元，銷(xiāo)售成本為12,600元（假設(shè)子公司對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品都來(lái)自母公司，子公司是2018年開(kāi)業(yè)的）。 要求：（1）編制2018年度合并工作底稿中的抵銷(xiāo)分錄； （2）編制2019年度合并工作底稿中的抵銷(xiāo)分錄。

答： ?1 借：營(yíng)業(yè)收入10000? 貸：營(yíng)業(yè)成本8000? 存貨2000 2 借：未分配利潤(rùn) 2000 貸：營(yíng)業(yè)成本2000? 借：營(yíng)業(yè)收入15000 貸：營(yíng)業(yè)成本15000-12400*20%? 存貨12400*20% 子公司本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售收入為18,000元，銷(xiāo)售成本為12,600元，而合計(jì)購(gòu)入10000%2B15000=25000，所以剩余存貨25000-12600=12400，毛利率未20%（2000/10000=20%），所以剩余存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益等于12400*20%，記入存貨