林方 追問

2020-03-24 10:35

沒太懂，收入按權(quán)責發(fā)生制確認！雖然沒收到錢，租期從1月份就開始了！1月不確認收入嗎？先掛在應(yīng)收賬款上！

立紅老師 解答

2020-03-24 10:37

你好，您看下下面的內(nèi)容
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第一條規(guī)定，根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

林方 追問

2020-03-24 10:51

租金收入若不跨年，但一次性收取。收入是合同約定日期全部確認還是分期確認呢？

立紅老師 解答

2020-03-24 10:53

你好，租金收入若不跨年，但一次性收取，按合同約定的日期

林方 追問

2020-03-24 10:55

全部計入當期收入，還是分期確認收

立紅老師 解答

2020-03-24 10:56

你好，如果合同約定是一次收取，就在收取當月一次確認收入，