老師，麻煩解釋一下，這部分有點暈

答： 負債的計稅基礎是賬面價值-未來可稅前扣除的部分。這題550萬是允許當期稅前列支的，未來可稅前扣除的部分是0，所以計稅基礎=600。如果題目改成應付職工薪酬未來可稅前列支的部分是應付薪酬，當期不允許稅前扣除，才是你做的第一種答案

老師，這個有點暈，麻煩解釋一下

答： 賬面價值是會計上的賬面金額。 負債的計稅基礎=負債的賬面價值-未來可以抵扣的金額。 對于本題來說，未來可以抵扣的金額是0，那么計稅基礎就是賬面價值600了。 未來可以抵扣的意思就是未來稅法允許你抵扣的金額。這里600和550之間差了50，這個50未來稅法也不讓扣，就是永久性差異了。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

麻煩老師做一下完整的分錄與講解，這題有點暈。

答： 學員你好，稍等老師一下，我把詳細的計算發(fā)你。