小白 追問

2020-03-19 17:15

我們是廣告公司，帶著經(jīng)營酒，股東甲之前投資45萬，我們賬面掛的是其他應付款科目。沒有進行工商登記。由于酒業(yè)一直虧本，所以將酒業(yè)分離出去。把股東甲原本的投資款還給她。按照酒業(yè)的剩余資產(chǎn)清單，按30%的占比金額分了價值562624.63的。如圖所示。

陳詩晗老師 解答

2020-03-19 17:46

借 其他應付款 45
貸 銀行存款   45
這是歸還本金。
另外的部分由于你沒工商登記，你分離給他只能贈送 的形式給他。

小白 追問

2020-03-19 17:49

沒有工商登記！分離給她只能贈送什么意思？不能算股東分紅么？繳納20%個稅么？

陳詩晗老師 解答

2020-03-19 18:22

是的，就是不能以分紅的形式處理的。
不能算股東分紅。

小白 追問

2020-03-19 19:11

為什么不可以算股東分紅？我們分給他的也是按照30%的比例分的，他原來投資45萬?，F(xiàn)在分562624.63，多余出來的這個數(shù)字我們怎么做會計處理呢?老師能解釋詳細些么？

陳詩晗老師 解答

2020-03-19 19:12

你在工商這邊他是股東嗎
并不是，那你有什么理由要給他分紅呢
你直接是以出售的形式處理
借 負債類，分給他的
貸 資產(chǎn)類，分給他的。銀行存款等。

小白 追問

2020-03-19 20:25

還是沒有明白多出45萬的部分不管做分紅，那我以出售的形式處理，那他錢不還是給我們公司，我們不還是沒有給掉么？

小白 追問

2020-03-19 20:25

還是沒有明白多出45萬的部分不管做分紅，那我以出售的形式處理，那他錢不還是給我們公司，我們不還是沒有給掉么？

陳詩晗老師 解答

2020-03-19 20:27

以贈送 的形式，不好意思，我前面給你說錯了，是贈送 的形式，不是出售。

小白 追問

2020-03-19 20:45

老師能不能說明白點，贈送我怎么贈送？會計處理到底怎么寫？

陳詩晗老師 解答

2020-03-19 21:08

借 營業(yè)外支出
貸 XX資產(chǎn)。
就是你在會計上你這不能以分紅，因為他不是稅法上所認可的股東，你要把這些東西給他，只能以贈送 的情形 處理。明白嗎

小白 追問

2020-03-19 21:25

那我做營業(yè)外支出！所得稅是不是要調(diào)增？這個稅法上面認么？那我們不是要承擔稅收？

陳詩晗老師 解答

2020-03-19 21:26

會計上你只可按營業(yè)外支出處理。
在稅法上，你這里是要視同銷售，就相當于出售處理。按銷售完稅處理。

小白 追問

2020-03-19 21:36

借:營業(yè)外支出   貸:庫存商品  應交稅費——應交增值稅  給她開票？ 這個所得稅可以稅前扣除了？那我們這邊承擔的稅收應該讓她承擔吧？

陳詩晗老師 解答

2020-03-19 22:24

這個稅收你可以和他協(xié)商，具體里面哪一方承擔你們可以自行協(xié)商，但是在稅法的角度上講，你是作為這一次的納稅義務人。

小白 追問

2020-03-20 08:34

如果她同意承擔的話，這錢怎么給我們合適？

陳詩晗老師 解答

2020-03-20 08:39

如果說他同意承擔的話，這個稅有兩種方式，第一，你就是將這個稅開票的時候包含在這個發(fā)票的記錄里面，直接以支付貨款的形式支付，還有一種就是說直接轉你的私人個卡，不走對公賬戶。

陳詩晗老師 解答

2020-03-20 08:40

不好意思，發(fā)錯了，這個不是你的。

陳詩晗老師 解答

2020-03-20 08:40

你這里的話，直接是轉你的個卡，或者是現(xiàn)金，不走你的對公賬戶支付。

小白 追問

2020-03-20 08:41

可是我們只有公戶沒有對私賬戶怎么辦？

陳詩晗老師 解答

2020-03-20 08:43

比如說你法人的個卡呀。因為在稅法上，這個是你自己要繳納的，你沒辦法從你的對公賬戶上里面去提現(xiàn)。