前面的帳是別人做的，2018年科目余額表如下：應交稅費-應交增值稅-進項：借方417597.87..銷項稅額抵減借方：18249.57，已交稅金借方：41298.29.轉出未交增值稅借方：96371.57。銷項貸方：661096.82。應交稅費-未交增值稅貸方：30922.99，教育費附加貸方269.03，借方合計：692288.84，貸方合計573517.3，應交稅費余額：118771.54.請問2019年1月1日正式成為小規(guī)模納稅人，且未再交過稅，請問怎么調帳呢？

答： 你好！是借方余額還是貸方余額，未抵扣的通過以前年度損益調整科目轉入未分配利潤

老師，12月份科目余額表如下，請問如何年度結轉這個稅金：進項稅金 借方3859195.34 轉出未交增值稅 借方64863.97，銷項稅額 貸方3924338.09 進項稅額轉出 貸方95.9，未交增值稅 貸方33857.13，應交城建稅 貸方1692.86，應交教育費附加 貸方1692.85，謝謝老師作答！

答： 借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅3859195.34 貸應交稅費-應交增值稅-進項3859195.34 借應交稅費-應交增值稅-銷項 貸應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅3924338.09 借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅65142.7564863.97 貸應交稅費-未交增值稅

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

年底根據(jù)應交稅費-應交增值稅科目的余額情況來結轉,如果該科目的余額為借方的,將年底借方余額轉入次年的應交稅費-應交增值稅-進項稅額,如果該科目的余額為貸方的,將年底貸方余額轉入次年的應交稅費-應交增值稅-銷項稅額,其余三級科目全部清零.結轉分錄:1、結轉進項稅額:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)2、結轉銷項稅額:借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅如進項余額大于銷項余額，年底這樣結轉的結果，不是在未交增值稅的借方嗎，并沒有反映在進項的借方啊

答： 是的所有的進項和銷項最后都要結轉到未交增值稅科目，只通過這一個科目進行反應核算。