qin 追問

2020-03-09 11:50

那我的應付賬款賬面上就一直都對不上，假如一個項目的合同收入是50000，外包工程隊合同20000（工程款這里包含了輔9000 人工11000）材跟人工，預算輔材8000，主材27000  人工成本12000 實際主材26000 
賬務處理是收到客戶一期款就確認收入借：主營業(yè)務收入50000 貸：應收50000    
成本確認 借：庫存商品-主材27000  
庫存商品-輔材8000  
貸：應付賬款-主材27000（跟實際有差額）
貸：應付賬款-輔材8000（跟實際有差額）
結轉成本材料成本  借：主營業(yè)務成本 10700
貸：庫存商品10700
人工成本  借：勞務成本12000（實際成本11000有差額）
貸：應付職工薪酬-12000（實際成本11000有差額）
結轉借：主營業(yè)成本-人工 12000（實際成本11000有差額）
貸：勞務成本 12000（實際成本11000有差額）
借：其他應付款-工程 12000（實際成本11000有差額）
貸：應付職工薪酬12000（實際成本11000有差額）

qin 追問

2020-03-09 11:59

材料成本結轉金額錯了 應該是借：主營業(yè)務成本35000  貸：庫存商品-輔材 8000  主材27000

陳詩晗老師 解答

2020-03-09 12:27

你支付款項是按你實際發(fā)生支付，哪里存在的差額呢，同學

qin 追問

2020-03-09 12:32

我的庫存商品跟成本都是按預算金額入賬的  預算輔材9000  實際用掉的輔材是8000  但是我入賬的時候的會計處理是借：庫存商品-輔材9000   貸：應付賬款9000   結轉成本的是借：主營業(yè)務成本9000  貸 庫存商品-輔材9000  但是實際裝修完  我只用掉了8000的輔材  我實際付款出去的也是8000的輔材  實際付款跟預算之前是有差額的

陳詩晗老師 解答

2020-03-09 12:36

你這個預算入賬，后面和實際有差額，你需要調整處理的
借，X材料成本
貸，應付賬款
或相反分錄

qin 追問

2020-03-09 14:12

老師 如果是付款跟預算時間跨年了 是借：以前年度損益調賬 貸：應付賬款嗎

陳詩晗老師 解答

2020-03-09 14:16

是的，跨年就通過以前年度損益調整來進行處理。