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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2022-03-25 14:40

 一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

刻苦的眼神 追問

2022-03-25 14:47

當(dāng)期確認(rèn)的合同成本是指合同上的，不是實(shí)際發(fā)生的是嗎，工程結(jié)算設(shè)置在哪個(gè)科目類，意思是說一邊核算實(shí)際發(fā)生的，一邊核算合同確認(rèn)的？

樸老師 解答

2022-03-25 14:57

按照完工比例來的

刻苦的眼神 追問

2022-03-25 15:18

工程施工是實(shí)際成本，工程結(jié)算是收到的貨款，怎么會(huì)相等呢，工程結(jié)算設(shè)置在哪個(gè)科目類

樸老師 解答

2022-03-25 15:27

你是什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

刻苦的眼神 追問

2022-03-25 15:40

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，后面又改成了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 有什么區(qū)別嗎

樸老師 解答

2022-03-25 15:54

這個(gè)可以用我給你的分錄和科目

刻苦的眼神 追問

2022-03-25 17:27

哪個(gè)，我找了一下，沒有工程結(jié)算

樸老師 解答

2022-03-25 17:28

那你就直接不用

用主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本

刻苦的眼神 追問

2022-03-26 08:55

那你給我的分錄不是少了工程結(jié)算那些步驟好像

樸老師 解答

2022-03-26 09:10

沒有，上面的分錄是很全面的

刻苦的眼神 追問

2022-03-26 11:41

你說不用工程結(jié)算，用主營業(yè)務(wù)收入，我的意思是說工程結(jié)算結(jié)算的那些分錄就不要了嗎

樸老師 解答

2022-03-26 12:18

是的，這個(gè)直接就不要了

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相關(guān)問題討論
你好，建筑行業(yè)工資一般先走勞務(wù)成本在轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本
2019-04-11 16:50:12
你好，建筑行業(yè)主營業(yè)務(wù)成本占收入一般在60%—80%左右，僅供參考
2020-04-04 11:25:20
您好 建筑行業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)的是工程施工合同成本里的對(duì)應(yīng)銷售收入發(fā)生的實(shí)際成本
2019-12-31 15:18:32
你好！不可以的。收入成本要對(duì)應(yīng)
2019-04-09 16:09:28
建筑行業(yè)的業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，把您的郵箱告訴老師，老師給您發(fā)送資料。
2017-08-09 10:00:47
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