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陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專(zhuān)家顧問(wèn)

2020-02-20 12:29

同學(xué)。你好。
暫估就相當(dāng)于 是已經(jīng)發(fā)生，但是票據(jù)沒(méi)收到或金額不太確定 時(shí)，你自己給他預(yù)估的一個(gè)金額入賬。
正常的結(jié)轉(zhuǎn)成本。

海鷗 追問(wèn)

2020-02-20 12:41

請(qǐng)問(wèn)老師，那下月暫估沖回，就需要把主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，和生產(chǎn)成本都沖出來(lái)嗎？
因?yàn)槭茄邪l(fā)軟件嘛，成本不會(huì)很多，比如開(kāi)發(fā)收入7萬(wàn)，研發(fā)時(shí)間六個(gè)月，第一個(gè)月我收3萬(wàn)預(yù)收開(kāi)票了，暫估成本暫估1萬(wàn)。
下月實(shí)際發(fā)生5000，我是1萬(wàn)全沖還是沖回5000呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-20 12:44

不需要，由于你已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn) 到主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本了。
如果你金額發(fā)生了變化，你只需要 變動(dòng) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就可以了。
你可以全部沖銷(xiāo)，然后做一個(gè)正確金額的。
也可以就差額部分調(diào)整。

海鷗 追問(wèn)

2020-02-20 12:53

如果全部沖回，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本不是會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)嗎？這樣可以嗎

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-02-20 12:58

沖回，你還有一個(gè)正確的金額啊，就算是負(fù)數(shù)，也只是差額部分，

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生產(chǎn)成本主要包括原材料成本、勞務(wù)費(fèi)、稅金、制造費(fèi)用、雜費(fèi)、其他成本等。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為企業(yè)開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)所必須支付的費(fèi)用，如購(gòu)買(mǎi)原材料和制成品、人工工資、物流費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、法律代理費(fèi)等。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)通過(guò)承接生產(chǎn)和銷(xiāo)售主營(yíng)業(yè)務(wù)所獲得的收入，一般是指銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收取的報(bào)酬。應(yīng)收賬款是指企業(yè)對(duì)其客戶(hù)應(yīng)收賬款的沖銷(xiāo)，也就是企業(yè)出售商品或提供服務(wù)后，客戶(hù)未支付的債務(wù)。 因此，生產(chǎn)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)所必須支付的必要費(fèi)用，而主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款則是指企業(yè)通過(guò)開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)所獲得的收入和客戶(hù)未支付的債務(wù)。 拓展知識(shí)：企業(yè)還需要計(jì)提其他費(fèi)用，如利息費(fèi)用、稅金及其他費(fèi)用等，這些費(fèi)用不屬于生產(chǎn)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，但不可忽視。
2023-03-15 09:44:58
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和生產(chǎn)成本的區(qū)別 1、定義不同: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)在確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，或在月末將已銷(xiāo)售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。它是與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的一組概念。 生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。 2、核算內(nèi)容不同: 生產(chǎn)成本包括三個(gè)成本項(xiàng)目，即直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。 工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就是產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，是從產(chǎn)成品、自制半成品、分期收款發(fā)出商品、生產(chǎn)成本等項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的。 3、科目類(lèi)別不同: 生產(chǎn)成本為成本類(lèi)科目,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為損益類(lèi)科目。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的區(qū)別 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類(lèi)科目。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)持續(xù)的、主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。 應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等 。應(yīng)收賬款實(shí)際是伴隨企業(yè)的銷(xiāo)售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)，表示企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中被購(gòu)買(mǎi)單位所占用的資金，因此實(shí)質(zhì)上屬于企業(yè)的資產(chǎn)。
2022-04-07 16:01:43
同學(xué)。你好。 暫估就相當(dāng)于 是已經(jīng)發(fā)生，但是票據(jù)沒(méi)收到或金額不太確定 時(shí)，你自己給他預(yù)估的一個(gè)金額入賬。 正常的結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2020-02-20 12:29:59
你這是具體發(fā)生的什么業(yè)務(wù)呢
2022-03-14 10:16:31
不可以的哦，生產(chǎn)成本是用來(lái)核算你們生產(chǎn)商品的科目，你們最后賣(mài)的是商品，只能是，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品-成品或者半成品
2018-11-04 10:02:37
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