寒冷的老師 追問

2020-02-16 16:34

這個已經(jīng)虧損了，是不是把這個毛利減少，收入做成與毛利減少一樣的金額，這這樣嗎？

venus老師 解答

2020-02-16 16:37

工程總成本，還有相應(yīng)結(jié)算占收入的占比，然后算出對應(yīng)成本從成本上控制

寒冷的老師 追問

2020-02-16 16:40

不好意思，沒有明白，因為這個工程已經(jīng)完工，實際成本已經(jīng)超過收入了，這個工程該怎樣結(jié)轉(zhuǎn)呢？謝謝

venus老師 解答

2020-02-16 16:57

平時發(fā)生的成本 借：工程施工—成本 貸：銀行存款等
月底結(jié)轉(zhuǎn)時 借：主營業(yè)務(wù)成本—成本
工程施工—合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
工程完工時 借：工程結(jié)算
貸：工程施工—成本
工程施工科目在完工時按照余額結(jié)平，平時不用結(jié)轉(zhuǎn)

寒冷的老師 追問

2020-02-16 17:01

我一直都是這樣做的，但是這樣一結(jié)轉(zhuǎn)下來工程結(jié)算少了，工程施工成本就比工程結(jié)算多了，所以這個結(jié)轉(zhuǎn)憑證不平，要怎樣帶入一個科目來平，因為成本來的多了

venus老師 解答

2020-02-16 17:03

工程施工是工程施工過程的用工，比如多少個人干了多少天活，這是一個算的清的數(shù)字（可以計算出一筆錢來），這是收錢的一個依據(jù)。

工程結(jié)算是在工程費上進行核算結(jié)算（結(jié)賬之意），可以算出一個精確的款項出來，這是付錢的一個依據(jù)。

假如工程施工方還沒有做夠“功夫”，同時工程付款方也已經(jīng)付足了錢，那么施工方還欠“工”，那么可以通過工程施工（比如小修小補，增加工時）來沖抵工程結(jié)算（多出款項）。

寒冷的老師 追問

2020-02-16 17:07

但是是工程結(jié)算少了，工程施工多了，那該怎樣處理？

venus老師 解答

2020-02-16 17:10

你剛才不是說工程施工成本就比工程結(jié)算多了

寒冷的老師 追問

2020-02-16 17:11

對啊，就是成本大于收入了，工程施工比工程結(jié)算多了

venus老師 解答

2020-02-16 17:13

差額可以計入存貨.單獨看,這兩會計科目屬成本類,但鑒于施工企業(yè)的特殊性,財政部2003年9月頒布的《施工企業(yè)會計核算辦法》規(guī)定了工程施工與工程結(jié)算科目余額間差額通過資產(chǎn)負債表中的存貨或預收帳款列示,而利潤表中的成本是通過工程結(jié)算成本會計科目列示的.

寒冷的老師 追問

2020-02-16 17:15

那相當這個憑證是借工程結(jié)算，貸工程施工，存貨，然后這個就在存貨貸方了，對嗎？

venus老師 解答

2020-02-16 17:19

那相當這個憑證是借工程結(jié)算，貸工程施工，存貨，然后這個就在存貨貸方了，對嗎？對的，理解正確

寒冷的老師 追問

2020-02-16 17:24

好的，謝謝，原材料是存貨類科目，我也可以用原材料這個科目呢？

venus老師 解答

2020-02-16 17:25

可以沒有問題的同學。

寒冷的老師 追問

2020-02-16 17:31

謝謝老師o(^o^)o

venus老師 解答

2020-02-16 21:19

不用客氣，祝你生活愉快