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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

玲老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2020-02-04 10:54

不用所有的二級(jí)明細(xì)都結(jié)轉(zhuǎn)的。按下面的科目結(jié)轉(zhuǎn)就可以
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額  
    增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄

0115 追問

2020-02-04 11:03

老師，我不明白，我是一年12個(gè)月都是這樣做的分錄，每月計(jì)提增值稅時(shí) 分錄是  借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸應(yīng)交稅費(fèi)  未交增值稅   等到下月繳稅時(shí)  借應(yīng)交稅費(fèi)  -未交增值稅  貸銀行存款

玲老師 解答

2020-02-04 11:04

你好，銷項(xiàng)多時(shí)需要交增值稅，是你這樣的分錄 。

0115 追問

2020-02-04 11:06

那老師，銷項(xiàng)多時(shí)在我這樣的分錄基礎(chǔ)上，做十二月份賬時(shí)在做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄？

玲老師 解答

2020-02-04 11:12

你這已結(jié)轉(zhuǎn)了，不用再做其他增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

0115 追問

2020-02-04 11:19

從去年九月份開始，銷項(xiàng)都小于進(jìn)項(xiàng)，九月份我計(jì)提了增值稅  借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  （負(fù)數(shù)） 貸  應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(負(fù)數(shù))  十月份往后就沒在做計(jì)提的分錄，只是勾選認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票， 老師，像我這樣九月份計(jì)提了分錄和以后月份沒計(jì)提分錄，我這樣處理行嗎？有點(diǎn)害怕

玲老師 解答

2020-02-04 11:22

你好 進(jìn)項(xiàng)多不交增值稅，不用做分錄   
你要是想結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)的話也是按我上面發(fā)你的分錄 結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

0115 追問

2020-02-04 12:53

老師，你說的想結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)就是想做分錄的意思是吧老師？

玲老師 解答

2020-02-04 12:58

是的  進(jìn)項(xiàng)多你想做結(jié)轉(zhuǎn)的分錄就寫這個(gè)分錄 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

0115 追問

2020-02-04 13:01

老師，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，不寫分錄1，2  直接寫分錄3可以嗎？

玲老師 解答

2020-02-04 13:04

是的  進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，不寫分錄，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)寫分錄 3

0115 追問

2020-02-04 13:04

老師，九月份進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，我計(jì)提了分錄直接寫分錄3了，以后月份這種情況我沒計(jì)提分錄，這樣處理了還需要調(diào)整調(diào)整嗎

玲老師 解答

2020-02-04 13:04

你好 把錯(cuò)的分錄 最好紅沖了 寫上正確的分錄

0115 追問

2020-02-04 13:19

明白了，老師，那應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)明細(xì)會(huì)計(jì)科目在十二月底不管是整數(shù)余額還是負(fù)數(shù)余額都需要結(jié)轉(zhuǎn)到2020年對(duì)應(yīng)科目明細(xì)賬的一月份作為年初數(shù)嗎？

玲老師 解答

2020-02-04 13:24

年底也是一樣 按上面的一樣的結(jié)轉(zhuǎn) 做分錄 。

0115 追問

2020-02-04 13:32

老師，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)不寫會(huì)計(jì)分錄，盡管不寫會(huì)計(jì)分錄導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)明細(xì)賬上就沒有明細(xì)，報(bào)稅系統(tǒng)上有留底進(jìn)項(xiàng)稅，這種情況也不用管，像我這種情況，到19年只有進(jìn)項(xiàng)留底，2020年一月份應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬，只把進(jìn)項(xiàng)留底結(jié)轉(zhuǎn)到2020年進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)年初余額即可，是這樣嗎，老師？

玲老師 解答

2020-02-04 13:35

你好 年初就是上年12月末科目余額表上的金額， 接著做賬。

0115 追問

2020-02-04 13:37

老師，不管應(yīng)交稅費(fèi)上年12月末科目余額表上是負(fù)數(shù)余額還是正數(shù)余額，都要作為年初對(duì)嗎？

玲老師 解答

2020-02-04 13:38

是的  ，年初就是上年12月末科目余額表上的金額  賬上沒有錯(cuò)的話就是這個(gè)金額

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你好，小規(guī)模納稅人月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，等到下月繳增值稅的時(shí)候再做分錄。 下月繳增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款
2022-01-05 10:20:21
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
2020-05-06 08:35:22
你好，可以參考下這個(gè)：1、財(cái)政部財(cái)會(huì)（2016）22號(hào)《關(guān)于印發(fā)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>>的通知中明確：轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額，“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。 2、本月應(yīng)交稅費(fèi)賬戶中：銷項(xiàng)稅額504709.64元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3059.74元，進(jìn)項(xiàng)稅額469570.36元，減免稅額330元，因此，本月轉(zhuǎn)出未交增值稅額為37869.02元，同時(shí)，應(yīng)將未交增值稅的37869.02元轉(zhuǎn)入到未交增值稅里去； 3，結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 同時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
2018-11-12 16:43:13
你好，是的，有一個(gè)應(yīng)該是轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)吧？
2016-12-13 18:03:42
您好 請(qǐng)問應(yīng)交稅費(fèi)一簡(jiǎn)易計(jì)稅沒有繳納么
2019-12-17 17:50:42
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