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立紅老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2020-01-28 19:15

你好，如果是未發(fā)生的壞賬準備不需要備案，不允許稅前扣除。實際發(fā)生的壞賬，是需要備案，具體需要看您主管稅務機關的要求。

九劍 追問

2020-01-28 19:43

那發(fā)生壞賬，備案了，又收回來了呢？

立紅老師 解答

2020-01-28 19:59

你好，如果是這樣，需要在稅前納稅調增。

九劍 追問

2020-01-28 20:02

比如去年的壞賬，已經(jīng)備案了，已經(jīng)所得稅匯算清繳了，后面又收回了？

立紅老師 解答

2020-01-28 20:21

你好，在今年的所得稅匯算時納稅調增

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你好，如果是未發(fā)生的壞賬準備不需要備案，不允許稅前扣除。實際發(fā)生的壞賬，是需要備案，具體需要看您主管稅務機關的要求。
2020-01-28 19:15:07
你好，直接做壞賬準備
2019-03-17 19:17:27
《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）第四條規(guī)定，除貸款類債權外的應收、預付賬款，符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：（一）債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模唬ǘ﹤鶆杖怂劳龌蛘咭婪ū恍媸й?、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模唬ㄈ﹤鶆杖擞馄?年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的；（四）與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后無法追償?shù)?；（五）因自然災害、?zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。 　　同時，《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)逾期3年以上的應收款項，在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告；企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
2019-03-17 19:15:25
你好，不需要，壞賬年末需要納稅調整的，不影響應交所得稅。一般按應收的比例，按年計提
2020-05-05 13:54:40
你好，不需要的，扣除才需要經(jīng)過批準
2017-04-12 08:35:18
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