紫茉莉 追問

2018-11-19 16:30

計提壞賬準備：借：資產(chǎn)負減值損失  貸：壞賬準備  那么在利潤表中哪項體現(xiàn)呢？是否可以所得稅稅前扣除

meizi老師 解答

2018-11-19 16:35

你好 企業(yè)自己計提發(fā)生的壞賬的時候 
借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準備  
可以年末一次性計提  
計提的時候是不能稅前扣除，納稅調(diào)增，只有發(fā)生實際壞賬損失時，可以扣除，但也需要去稅局專項申報備案后才能稅前扣除的。