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送心意

軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-01-13 16:56

增值稅的賬務(wù)處理實錄：
1、進項稅額”的賬務(wù)處理 
（1）國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 
材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 
貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理 
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 
借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據(jù)（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數(shù)字：
對于當月應(yīng)交未交的增值稅，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅： 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
貸：銀行存款

可可 追問

2020-01-13 16:58

其他附加稅呢

軼塵老師 解答

2020-01-13 16:59

借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-城建稅/教育費附加/地方教育費附加等

可可 追問

2020-01-13 17:46

謝謝老師！還想請問下航天開票稅盤的年費280可以免稅怎樣做分錄

軼塵老師 解答

2020-01-13 20:31

稅控盤的分錄：
一般納稅人：
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費會計分錄：
1、稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：
①購入時：
 借：固定資產(chǎn)
 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
  貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
 貸：累計折舊
 同時：
借：遞延收益
貸：管理費用

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相關(guān)問題討論
其他附加稅呢
2020-01-13 16:58:28
你好，是繳納的稅款，還是退回的稅款？
2019-07-09 09:46:01
你好，你的會計分錄是正確的
2019-11-06 10:45:50
你好，具體的什么稅
2018-11-02 12:33:17
老師您QQ號多少，到時候直接問你，省得還要提交問題
2016-04-13 15:12:05
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