對、 追問

2020-01-08 11:24

我當(dāng)時采取的是按收入的90%計提成本，老板要求我們這樣結(jié)轉(zhuǎn)成本的，分錄：借：工程施工-合同毛利 27687.18    借：主營業(yè)務(wù)成本 249184.67  貸: 主營業(yè)務(wù)收入 276871.85，現(xiàn)在這個工地結(jié)束了，我要怎么把這些科目結(jié)平??？

對、 追問

2020-01-08 11:28

我當(dāng)時采取的是按收入的90%計提成本，老板要求我們這樣結(jié)轉(zhuǎn)成本的，分錄：借：工程施工-合同毛利 27687.18 借：主營業(yè)務(wù)成本 249184.67 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 276871.85，現(xiàn)在這個工地結(jié)束了，我要怎么把這些科目結(jié)平?。?/p>

對、 追問

2020-01-08 11:30

我當(dāng)時采取的是按收入的90%計提成本，老板要求我們這樣結(jié)轉(zhuǎn)成本的，分錄：借：工程施工-合同毛利 27687.18 借：主營業(yè)務(wù)成本 249184.67 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 276871.85，現(xiàn)在這個工地結(jié)束了，我要怎么把這些科目結(jié)平??？？

樸老師 解答

2020-01-08 11:37

好的，收到，我看下哦，稍等

樸老師 解答

2020-01-08 11:47

確認(rèn)當(dāng)期合同收入和合同費用：
借：主營業(yè)務(wù)成本——**合同成本
    工程施工——合同毛利（或貸方）
貸：主營業(yè)務(wù)收入——**合同收入
根據(jù)發(fā)包方確認(rèn)的工程進度，進行價款結(jié)算
借：應(yīng)收賬款——**客戶
貸：工程結(jié)算
   或應(yīng)交稅費——簡易計稅
合同竣工，對沖工程施工與工程結(jié)算
借：工程結(jié)算
貸：工程施工——**合同成本
    工程施工——合同毛利

樸老師 解答

2020-01-08 11:47

現(xiàn)在的問題不是結(jié)平的問題，是會計收入確認(rèn)與所得稅稅前扣除有問題

對、 追問

2020-01-08 11:50

我們的所得稅是核定征收的，我們沒有完工進度單，都是開了票就確認(rèn)收入，

對、 追問

2020-01-08 11:55

我開票的時候就會寫兩個分錄，舉例開票100塊吧，，借 應(yīng)收賬款100  貸工程結(jié)算97.09  貸 應(yīng)交稅費-簡易計稅 2.91；第二個分錄：借 工程施工-合同毛利9.71 借  主營業(yè)務(wù)成本 87.38 貸：主營業(yè)務(wù)收入  97.08

對、 追問

2020-01-08 11:56

我是合收入的90%做的主營成本，然后10%就是毛利部分，但是呢，實際上沒有收到任何工程施工的合同成本 ，相當(dāng)于工程施工合同成本這一塊是0

對、 追問

2020-01-08 12:01

如果說合同已經(jīng)完工，因為沒有施工合同成本。合同成本為0  則： 借 ：工程結(jié)算 97.09  貸 ：工程施工-合同毛利   97.09,那這樣下來的話，工程施工-合同毛利就是貸方余額了， 貸方余額表示的是虧損，但是這個應(yīng)該是屬于盈利的呀，

樸老師 解答

2020-01-08 12:11

沒有票據(jù)不是沒有成本，成本按照完工百分比正常計算，只是稅務(wù)問題，最后需要納稅調(diào)增

對、 追問

2020-01-08 12:17

那這個問題我好像懂了一點點，但是主營業(yè)務(wù)成本 是不是等同于工程施工-合同成本這個科目啊
他們兩個發(fā)生的數(shù)字相等

樸老師 解答

2020-01-08 12:24

是的，就是一個意思，只不過建筑企業(yè)用工程施工來代替

樸老師 解答

2020-01-08 12:52

主營業(yè)務(wù)成本一般都等同于工程施工~合同成本，它是根據(jù)發(fā)生成本費用利用建造合同計算完工百分比確認(rèn)成本收入時得出，但是如果計提過預(yù)計損失時，竣工結(jié)算需要轉(zhuǎn)銷預(yù)計合同損失準(zhǔn)備，這時不等