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鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2016-04-19 16:36

生產(chǎn)工具稅會不一致（會計上未采取加速折舊年限）加速稅收縮短折年限：
原值=購買值180萬；稅收折舊扣除額=180萬/加速稅收縮短折年限3年=60萬；稅收折舊額=60萬嗎？會計折舊額=180萬/會計年限5年=36萬。納稅減少額=稅收折舊額60萬-會計折舊額36萬=24萬請問是不是這樣算的

鄒老師 解答

2016-04-19 16:30

這個是稅法規(guī)定
會計上的加速折舊方法有雙倍余額遞減，年數(shù)總和法

鄒老師 解答

2016-04-19 16:40

調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額24萬，而不是調(diào)整減少

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相關(guān)問題討論
這個是稅法規(guī)定 會計上的加速折舊方法有雙倍余額遞減，年數(shù)總和法
2016-04-19 16:30:33
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 第六十條 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，為20年； （二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； （四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； （五）電子設(shè)備，為3年。
2015-11-03 15:23:22
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規(guī)定：一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 二、本通知所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
2019-12-11 14:21:20
你好，可以按照預(yù)計折舊年限計算，但是如果低于稅法最低年限的部分不能稅前抵扣
2020-05-01 08:18:18
您好，這個題目你可以代入時間去理解，例如：企業(yè)按10年計提折舊，稅法最低要求折舊年限5年。那么企業(yè)每年計算的折舊金額比稅法規(guī)定的折舊金額要小。企業(yè)所得稅稅前扣除的金額是要小的，沒有在稅前多扣，所以這部分不需要調(diào)整。
2021-12-21 10:29:46
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精選問題

  • 老師您好，我們企業(yè)是以銷售機(jī)動車（摩托車整車、零 問

    一、4-7月（小規(guī)模納稅人階段）會計分錄 1.?采購商品（摩托車/配件/油泵） 借：庫存商品（價稅合計，進(jìn)項不可抵扣） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2.?銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（含稅銷售額/1.03） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模，銷售額×3%） 3.?庫存車輛退回（采購?fù)素洠?借：銀行存款/應(yīng)付賬款（紅字） 貸：庫存商品（價稅合計，紅字） 二、8月11日起（一般納稅人階段）會計分錄 1.?采購商品（取得增值稅專用發(fā)票） 借：庫存商品（不含稅金額） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2.?銷售商品（開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票/增值稅發(fā)票） ? 摩托車（免購置稅，僅免購置稅，增值稅正常交）： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅金額） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 配件/油泵：分錄同上 3.?庫存車輛退回（采購?fù)素?，需取得紅字專用發(fā)票） 借：銀行存款/應(yīng)付賬款（紅字） 貸：庫存商品（不含稅金額，紅字） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字） 4.?月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（銷項-進(jìn)項） 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 次月繳納時： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 答

  • 老板自己去稅務(wù)和工商辦理0元股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得藥店( 問

    ?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等 答

  • 老師，您好，醫(yī)批發(fā)公司一般納稅人，現(xiàn)在增加業(yè)務(wù)，物流 問

    同學(xué)你好 主要就是 發(fā)票 運單 合同 訂單 收款水單 答

  • 貨款855000含稅扣五個點再提成0.15算出來是多少 問

    你好，你是說最終能拿到手多少錢是嗎 答

  • @郭老師，9月收到兩筆跨境人民幣，報關(guān)是貨貸報的，然 問

    申報時間：9 月無需專門申報，10 月增值稅申報期內(nèi)處理。 稅務(wù)處理： 增值稅表填 “免稅貨物銷售額”（符合免稅）或視同內(nèi)銷提銷項； 進(jìn)項票若勾退稅用途，需申請回退重勾抵扣，再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出計入成本； 電子稅務(wù)局標(biāo)記該筆為不退稅數(shù)據(jù)； 留存報關(guān)單、收款憑證、合同備查。 答

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