- 送心意
meizi老師
職稱: 中級會計師
2019-12-05 12:54
金稅盤和報稅盤共480元的賬務處理:
購入金稅盤和報稅盤時,
借:管理費用200 貸:銀行存款/現(xiàn)金200抵減增值稅稅額,
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)200借:管理費用 -200服務費280元的賬務處理:
支付技術維護費時,
借:管理費用 280
貸:銀行存款/現(xiàn)金 280
抵減增值稅稅額,
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 280
借:管理費用 -280
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金稅盤和報稅盤共480元的賬務處理:
購入金稅盤和報稅盤時,
借:管理費用200 貸:銀行存款/現(xiàn)金200抵減增值稅稅額,
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)200借:管理費用 -200服務費280元的賬務處理:
支付技術維護費時,
借:管理費用 280
貸:銀行存款/現(xiàn)金 280
抵減增值稅稅額,
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 280
借:管理費用 -280
2019-12-05 12:54:20

借:管理費用
貸:銀行存款等
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
2018-10-30 14:57:33

方法如下:
企業(yè)買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。
購買增值稅專用技術設備時:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
借:應交稅費-減免稅
貸:管理費用
借:應交稅費-應交增值稅
貸:應交稅費-減免稅
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》(財會[2012]13號文)規(guī)定: 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理:企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,按實際支付或應付的金額,借記“固定資產”科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。
由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:
借:固定資產(或管理費用)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
二、小規(guī)模納稅人購買金稅盤的會計分錄,沒有收入怎樣抵扣分錄:技術維護費的會計處理支付時,仍應按原來的會計處理進行核算。
借:管理費用
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會計處理,由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額,則會計分錄為:
借:應增稅金——未交增值稅 或者 借:應交稅費-增值稅-減免稅款
貸:營業(yè)外收入
2019-06-09 15:32:44

按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。
2016-12-15 15:39:45

你好,購買的時候做購買的分錄,需要交稅抵扣的時候做抵扣的分錄
2018-12-10 14:07:32
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