20x9年12月31日， 甲公司發(fā)現(xiàn)20x8年.公司漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用300000元，所得稅申報表中也未扣除該項(xiàng)費(fèi)用。假定20x8年甲公司適用所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求:編制該前期差錯的調(diào)整分錄。

答： 你好 (1)分析前期差錯的影響數(shù) 20x8年少計折舊費(fèi)用300000元;多計所得稅費(fèi)用75000元(300000×25%);多計凈利潤225000元;多計應(yīng)交稅費(fèi)75000元(300000×25%);多提法定盈余公積和任意盈余公積22500元(225000×10%) (2)編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄 ①補(bǔ)提折舊 借:以前年度損益調(diào)整--管理費(fèi)用300000 貸:累計折舊300000 ②調(diào)整應(yīng)交所得稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅75000 貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用75000 ③將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤 借:利潤分配--未分配利潤225000 貸:以前年度損益調(diào)整--本年利潤225000 ④因凈利潤減少,調(diào)減盈余公積 借:盈余公積--法定盈余公積22500 貸:利潤分配--未分配利潤22500

納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率過低；公共事實(shí)表.2014企業(yè)所得稅年度納稅申報表_A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)_年報(去軌跡).所屬時期：2014；公共事實(shí)表.2014企業(yè)所得稅年度納稅申報表_A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)_年報(去軌跡).營業(yè)收入：360233494.87；公共事實(shí)表.2014企業(yè)所得稅年度納稅申報表_A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)_年報(去軌跡).納稅調(diào)整后所得：135330.65；納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率：.04

答： 你好，你這是什么表？企業(yè)所得稅表？年度的現(xiàn)在可以填？

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師 四季度企業(yè)所得稅申報時需繳納所得稅，年度匯算清繳時彌補(bǔ)虧損和調(diào)減后不用繳納企業(yè)所得稅 ，那12月的報表用提取法定盈余公積嗎

答： 你好，彌補(bǔ)虧損之后沒有盈利的不用計提。