甲公司2×22年12月31日發(fā)現(xiàn)2×21年度多計(jì)管理費(fèi)用600萬元，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報(bào)，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。假設(shè)甲公司2×21年度企業(yè)所得稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額大于零，則下列甲公司對此項(xiàng)重要前期差錯(cuò)進(jìn)行更正的會計(jì)處理中正確的是（　?。?。

答： D 重要的前期差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行更正，應(yīng)調(diào)整2×22年年初各項(xiàng)目金額，選項(xiàng)A和B錯(cuò)誤；調(diào)增2×22年年初盈余公積的金額=600×（1-25%）×10%=45（萬元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；調(diào)增2×22年年初未分配利潤的金額=600×（1-25%）×（1-10%）=405（萬元），選項(xiàng)D正確。

費(fèi)用成本類結(jié)轉(zhuǎn)424700元，收入類結(jié)轉(zhuǎn)438000元，計(jì)算本月應(yīng)納所得稅費(fèi)用（企業(yè)所得稅稅率為25%，沒有納稅調(diào)整事項(xiàng)），并結(jié)轉(zhuǎn)至＂本年利潤”賬戶。將“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“未利潤分配”賬戶。按本月實(shí)現(xiàn)凈利利潤的10％提取法定盈余公積。這題分錄怎么算和寫呢？

答： 本月應(yīng)納所得稅費(fèi)用=（438000-424700）*25%=3325 借所得稅費(fèi)用3325 貸應(yīng)交所得稅3325 借本年利潤 貸所得稅費(fèi)用3325 借本年利潤13300 貸未分配利潤13300 借未分配利潤13300*10% 貸盈余公積13300*10%

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

如果不確定第四季度的所得稅額，導(dǎo)致四季度末計(jì)提與實(shí)繳不一致，該怎么辦？按照計(jì)提的金額已經(jīng)提取了法定盈余公積，后實(shí)繳的金額與計(jì)提金額不一致，那么應(yīng)該 如何進(jìn)行調(diào)整？

答： 你好，用以前年度損益調(diào)整調(diào)整你的企業(yè)所得稅，多計(jì)提了的紅沖少計(jì)提了，補(bǔ)上就可以。