中國(guó)某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2014年國(guó)內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，其ab兩國(guó)均設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在a國(guó)的總所得是50萬(wàn)人民幣，其中利息所得10萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)8萬(wàn)元，這兩項(xiàng)所得稅率20%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為32萬(wàn)元，適用稅率為這兩項(xiàng)所得稅的適用稅率為10%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得20萬(wàn)元，適用稅率35%，請(qǐng)計(jì)算匯總納稅時(shí)實(shí)際

答： 你把所有所得加總乘以0.25然后減去在其他國(guó)家已經(jīng)繳納的就是你要的了

中國(guó)某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2014年國(guó)內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，其ab兩國(guó)均設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在a國(guó)的總所得是50萬(wàn)人民幣，其中利息所得10萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)8萬(wàn)元，這兩項(xiàng)所得稅率20%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為32萬(wàn)元，適用稅率為40%，在b國(guó)的總所得為40萬(wàn)元，其中股息為10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)所得10萬(wàn)元，這兩項(xiàng)所得的適用稅率為10%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為20萬(wàn)元。 匯總納稅是實(shí)際應(yīng)納所得額為多少？

答： 同學(xué)你好，B國(guó)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率也是40%嗎？題目條件不全，同學(xué)再查下題目。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某公司2015年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元,其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為500萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定的稅率為40%,特許權(quán)使用費(fèi)所得為100萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定的稅率為20%;B國(guó)分支構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為400萬(wàn)元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為250萬(wàn)元,B國(guó)規(guī)定的稅率為30%,租金所得為150萬(wàn)元,B國(guó)規(guī)定的稅率為10%,計(jì)算該公司當(dāng)年境內(nèi)外所得匯算清繳的所得稅稅額。

答： 企業(yè)所得稅實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算，因此來(lái)源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算抵免限額。該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=2000+600+400=3000(萬(wàn)元)，境內(nèi)外所得按照我國(guó)稅法應(yīng)納稅額=,3000×25％=750萬(wàn)元，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=500×40％+100×20％=220(萬(wàn)元)，在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=750×600÷3000=150，按照限額150萬(wàn)元抵扣。B國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=250×30％+150×10％=90(萬(wàn)元)，在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=750×400÷3000=100(萬(wàn)元)，按照實(shí)際繳納的稅額90萬(wàn)元扣除。A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為l50萬(wàn)元和90萬(wàn)元。全年應(yīng)納稅額=750-150-90=510(萬(wàn)元)