kj_TMTLn4lycQK1 追問

2019-11-21 21:15

我在網(wǎng)上查的是9%，

kj_TMTLn4lycQK1 追問

2019-11-21 21:16

而且，之前老師說下腳料沒成本，但是，我們這個行業(yè)下腳料多，如果不計算下腳料成本，那就虛增了成品的生產(chǎn)成本

kj_TMTLn4lycQK1 追問

2019-11-21 21:21

老師你看一下這個三張截圖

文老師 解答

2019-11-21 21:47

哦，您是買的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的木材的是吧，就是抵扣9%的對吧

kj_TMTLn4lycQK1 追問

2019-11-21 22:07

我購進(jìn)原木進(jìn)項稅是9%，加工生產(chǎn)木方，銷售13%，出材率0.6，下腳料多，請問下腳料稅率多少？賬務(wù)怎么處理？

文老師 解答

2019-11-21 22:11

下角料的是9%的，賬務(wù)處理的話，您可以沖減原來結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品的成本

kj_TMTLn4lycQK1 追問

2019-11-21 22:16

下腳料又不是13%了？下腳料到底是怎么確定稅率的？

文老師 解答

2019-11-21 22:17

是根據(jù)您的進(jìn)項稅率來確定的

kj_TMTLn4lycQK1 追問

2019-11-21 22:19

你的意思還是進(jìn)項多少？下腳料銷售稅率就多少？

文老師 解答

2019-11-21 22:20

是的，是這樣理解的，

kj_TMTLn4lycQK1 追問

2019-11-21 22:25

老師，那賬務(wù)上之前有老師跟我說直接計入其他業(yè)務(wù)收入或者營業(yè)外收入，下腳料沒有成本，成本都計入了產(chǎn)成品，那這樣對于下腳料少的可以這樣，可我們是木材粗加工行業(yè)，加工木材有出材率，一般大概都是0.7左右，也就是說，一個立方的原木加工出來就只有0.7立方的木方，0.3立方都變成了下腳料，如果不計算下腳料成本，都計入產(chǎn)成品成本，那不就虛增了成品的成本了嗎？

文老師 解答

2019-11-21 22:57

您下腳料一起結(jié)轉(zhuǎn)成本以后，再銷售的時候，可以沖減生產(chǎn)成本，或者您沒有一起結(jié)轉(zhuǎn)成本的話，那就會留有原材料在賬上，那您就需要在銷售下腳料的時候把原材料的余額給結(jié)轉(zhuǎn)了，這樣處理的話，您下腳料的收入記入其他業(yè)務(wù)收入，成本結(jié)轉(zhuǎn)記入其他業(yè)務(wù)成本，

kj_TMTLn4lycQK1 追問

2019-11-21 22:59

我剛剛發(fā)給你的截圖里面說下腳料不結(jié)轉(zhuǎn)成本，會虛增成品成本，還會虛增利潤，這兩個虛增怎么理解??？老師給我講講

文老師 解答

2019-11-22 10:15

就是您結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候，都算進(jìn)生產(chǎn)成本里面了，這樣下腳料也進(jìn)成本了，所以就虛增了成本，實(shí)際來說這也不算虛增

kj_TMTLn4lycQK1 追問

2019-11-22 16:48

老師你理解錯了，是如果不把下腳料沖減成本，那樣就會虛增成品的成本，這個我理解，就是不理解怎么就虛增利潤了？

文老師 解答

2019-11-22 20:30

您好，如果您理解成本虛增了，就是利潤少了，不會是利潤虛增的

kj_TMTLn4lycQK1 追問

2019-11-22 21:04

還有就是在我前面的會計沒有考慮下腳料，就領(lǐng)用100立方原木，成產(chǎn)成本_原材料100立方，然后庫存商品100立方，現(xiàn)在我接手了，我要把下腳料做進(jìn)去，他之前的資產(chǎn)負(fù)債表上存貨都是庫存商品，沒有原材料，因?yàn)檫M(jìn)項9%，銷項13%，加計扣除1%，本身加計扣除只有銷售時扣除，但是，她都在耗料這塊把加計扣除扣除了，這樣最低稅率是3個點(diǎn)，但是，老板嫌稅負(fù)高，之前的會計是代賬公司的，她把稅負(fù)壓到了2個點(diǎn)，這樣就要多用進(jìn)項票低，導(dǎo)致賬上存貨好多，而這個會計又都把原材料變成了庫存商品，那現(xiàn)在實(shí)際情況這么多庫存商品其實(shí)不全是庫存商品，里面有一部分應(yīng)該是下腳料，但是，她沒做下腳料，如果他沒有完工入庫這部的會計分錄，

kj_TMTLn4lycQK1 追問

2019-11-22 21:05

我還好沖生產(chǎn)成本，但是他都完工入庫了，我怎么把下腳料做進(jìn)賬里？