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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

玲老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2019-11-20 09:53

你好！ 
受托方的會(huì)計(jì)核算一般是： 
1.收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)（或不記錄實(shí)際金額）登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”（注明物資數(shù)量），領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說明。 
2.對(duì)于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本： 
借：生產(chǎn)成本 
貸：原材料-輔助材料/應(yīng)付職工薪酬/制造費(fèi)用 
3.加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)： 
（1）確認(rèn)銷售收入 
借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 
貸：主營業(yè)務(wù)收入（加工費(fèi)收入） 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（如果加工的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，受托方應(yīng)該履行代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)，這里的計(jì)稅價(jià)格一般參照同類產(chǎn)品的價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率） 
（2）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：生產(chǎn)成本 
（3）在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資-某公司”（注明物資數(shù)量）。 
4.受托方上交消費(fèi)稅時(shí)： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 
貸：銀行存款

︶人生如流水 追問

2019-11-20 10:01

老師也就是說我收到受托的加工物料時(shí)可以根據(jù)加工費(fèi)金額入帳先：借：原材料
貸：受托加工物資
然后加工領(lǐng)用：借：受托加工物資
貸：原材料
然后.對(duì)于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本： 
借：生產(chǎn)成本 
貸：原材料-輔助材料/應(yīng)付職工薪酬/制造費(fèi)用 
3.加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)： 
（1）確認(rèn)銷售收入 
借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 
貸：主營業(yè)務(wù)收入（加工費(fèi)收入） 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
這樣做可不可以，因?yàn)槲覀冇孟到y(tǒng)，這樣會(huì)不會(huì)好管控受托物資？
但是這樣好像就會(huì)有存貨

玲老師 解答

2019-11-20 10:07

你好不是存貨 但是，由于受托方對(duì)受托加工物資具有保管的責(zé)任，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查帳進(jìn)行表外核算。

︶人生如流水 追問

2019-11-20 10:16

也就是說我不在系統(tǒng)設(shè)置出入庫，只做電子檔就好對(duì)嗎

玲老師 解答

2019-11-20 10:19

對(duì)  記在備查賬里就對(duì)了

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你好！ 受托方的會(huì)計(jì)核算一般是： 1.收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)（或不記錄實(shí)際金額）登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”（注明物資數(shù)量），領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說明。 2.對(duì)于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本： 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料-輔助材料/應(yīng)付職工薪酬/制造費(fèi)用 3.加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)： （1）確認(rèn)銷售收入 借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（加工費(fèi)收入） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（如果加工的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，受托方應(yīng)該履行代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)，這里的計(jì)稅價(jià)格一般參照同類產(chǎn)品的價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率） （2）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 （3）在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資-某公司”（注明物資數(shù)量）。 4.受托方上交消費(fèi)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款
2019-11-20 09:53:51
你好，不收取加工費(fèi)，應(yīng)當(dāng)不涉及分錄
2016-10-31 10:31:55
你好 借；管理費(fèi)用等科目 ， 貸；應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 借；應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) ， 貸；銀行存款等科目
2020-07-15 20:01:20
你好，可以計(jì)入管理費(fèi)用
2020-06-01 16:40:55
您好，借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅—應(yīng)交增值稅
2019-02-13 20:03:49
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