晴 追問

2019-10-25 16:40

2016年前的老項目。

晴 追問

2019-10-25 16:41

預(yù)交了3

鄒老師 解答

2019-10-25 16:44

你好，這個增值稅負(fù)債科目，不計入成本核算的

晴 追問

2019-10-25 16:49

不進(jìn)成本？這些稅款交納后進(jìn)了借：應(yīng)交稅金，貨：銀行存款。之后如何操作？

鄒老師 解答

2019-10-25 16:51

你好，是的，這個是負(fù)債科目，不是損益科目，不計入成本的 
確認(rèn)收入抵扣稅款，按差額繳納增值稅就是了
借；庫存現(xiàn)金等科目，貸；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
比如預(yù)交100萬，銷售房產(chǎn)確認(rèn)增值稅150萬，補(bǔ)交差額50萬的稅款就是了

晴 追問

2019-10-25 16:58

老師好，我還是不大明白，你可以幫我把分錄處理一下嗎？2015年1月1000萬銷售預(yù)收款，2月交稅28.5萬預(yù)交增值稅，2016年10月確認(rèn)收入3000萬。整個過程如何做分錄？

鄒老師 解答

2019-10-25 17:04

你好
2月份，借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅28.5萬，貸；銀行存款28.5萬
2016年10月，借；預(yù)收賬款，貸；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
補(bǔ)交稅款，借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸；銀行存款

晴 追問

2019-10-25 17:21

老師，謝謝了，我看明白了。那附加稅呢及土地增值稅呢，這些入成本嗎？

鄒老師 解答

2019-10-25 17:21

你好，這些是計入稅金及附加科目核算的