請(qǐng)問(wèn) 我公司生產(chǎn)企業(yè)，9月進(jìn)項(xiàng)稅額加留抵稅額是108683.09 9月出口計(jì)算免抵退稅額是70776.67 那9月申報(bào)出口退稅申報(bào)時(shí)當(dāng)期應(yīng)退稅額就是70776.67，現(xiàn)在10月進(jìn)項(xiàng)稅額是440.77，10月出口計(jì)算免抵退稅額36458.96，那我10申報(bào)出口應(yīng)退稅額是多少啊

答： 108683.09-70776.67+440.77=38347.19，所以10月應(yīng)退稅額36458.96

每月增值稅實(shí)際稅負(fù)率=【銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+免抵退實(shí)際退稅額-期初留抵稅額+（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)、期末留抵稅額合計(jì)）】/(按適用稅率計(jì)稅銷售額+免抵退辦法出口銷售額) 其中的免抵退實(shí)際退稅額是指當(dāng)月申報(bào)的出口應(yīng)退稅額+出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額嗎？還是指上月申報(bào)的出口應(yīng)退稅額+出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額？

答： 年度增值稅稅負(fù)率=｛［年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物適用稅率-（年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額］｝*100％。算每月的就是月度的數(shù)據(jù)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

生產(chǎn)型出口企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)小，有應(yīng)納稅額，無(wú)退稅，當(dāng)月未申報(bào)出口業(yè)務(wù)，出口發(fā)票已開(kāi)，有免抵稅額，附加稅還要申報(bào)嗎？

答： 您好，有應(yīng)交增值稅和免抵稅額的需要申報(bào)附加稅的