老師，我司之前一筆待付款項(xiàng)掛帳應(yīng)付，然后轉(zhuǎn)為長期待攤費(fèi)用進(jìn)行攤銷了。今年支付了部分款項(xiàng)，有進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。那相對應(yīng)的，長期待攤費(fèi)用要調(diào)整，會(huì)計(jì)分錄：借：長期待攤費(fèi)用負(fù)數(shù)，貸：應(yīng)付賬款？還是：借：長期待攤費(fèi)用負(fù)數(shù)，貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅？

辜老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師

2019-10-23 11:36

借：長期待攤費(fèi)用負(fù)數(shù)，借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅

Choi 追問

2019-10-23 11:43

我之前不知道是專票時(shí)，做的分錄是借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款，現(xiàn)在需要調(diào)整之前的分錄，變?yōu)榻瑁簯?yīng)付，應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)，貸：銀行存款嗎？

辜老師解答

2019-10-23 12:22

這個(gè)付款的憑證，這個(gè)借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款是沒錯(cuò)的
你貸應(yīng)付款是怎么賬務(wù)處理的

Choi 追問

2019-10-23 14:24

沒有處理，所以，我以為要用應(yīng)付賬款去沖長期待攤費(fèi)用。

辜老師解答

2019-10-23 14:28

不是，你這是借應(yīng)付賬款，你貸應(yīng)付賬款時(shí)，對應(yīng)的科目是什么

Choi 追問

2019-10-23 14:43

我貸應(yīng)付賬款時(shí)，借的是長期待攤費(fèi)用

辜老師解答

2019-10-23 14:45

就是你做了兩筆，借：長期待攤費(fèi)用貸應(yīng)付賬款
然后，借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款
現(xiàn)在是專票，所以是你的長期待攤費(fèi)用多入了，你調(diào)整應(yīng)該是，借：長期待攤費(fèi)用負(fù)數(shù)，借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅

Choi 追問

2019-10-23 14:58

我明白了，我之前做的分錄不用調(diào)整，直接把稅費(fèi)沖長期待攤費(fèi)用就結(jié)平了

辜老師解答

2019-10-23 15:01

是的，你的理解是對的