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在交易性金融資產(chǎn)中，股票出售一部分，最后一步要寫結(jié)轉(zhuǎn)潛在損益分錄嗎
英俊的棉花糖
于2019-10-19 12:09 發(fā)布 ??1333次瀏覽
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小云老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2019-10-19 12:16
老師您好，我四月份紅沖發(fā)票合計(jì)稅額-0.92，五月紅沖 問(wèn)
同學(xué)，你好 具體什么問(wèn)題 答
老師，生產(chǎn)型企業(yè)出口業(yè)務(wù)賬務(wù)及稅務(wù)處理流程是怎 問(wèn)
賬務(wù)處理需區(qū)分出口銷售收入確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、稅額核算、退稅到賬四個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，確保與業(yè)務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)一致。 確認(rèn)出口銷售收入 依據(jù)出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票（形式發(fā)票或增值稅普通發(fā)票）等單據(jù)，在貨物報(bào)關(guān)出口并確認(rèn)收匯可能性后，確認(rèn)銷售收入。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）- 外幣戶 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 出口銷售收入（按出口當(dāng)日或當(dāng)月 1 日匯率折算為人民幣） 結(jié)轉(zhuǎn)出口銷售成本 按出口產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本（含原材料、人工、制造費(fèi)用）結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時(shí)轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 會(huì)計(jì)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 出口銷售成本 貸：庫(kù)存商品 - 出口產(chǎn)品 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅率差部分） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 核算內(nèi)銷與外銷增值稅 內(nèi)銷業(yè)務(wù)正常計(jì)提銷項(xiàng)稅額，出口業(yè)務(wù)享受 “免” 稅（免征出口環(huán)節(jié)增值稅），需合并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。 會(huì)計(jì)分錄（內(nèi)銷）： 借：應(yīng)收賬款 - 國(guó)內(nèi)客戶 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 內(nèi)銷銷售收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 收到出口退稅款 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)退稅申請(qǐng)后，收到退稅款時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 生產(chǎn)型企業(yè)出口業(yè)務(wù)，賬務(wù)上先確認(rèn)外銷收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本并轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅差，再核算內(nèi)銷稅額、收到退稅后記賬；稅務(wù)上先做出口退稅備案，每月按 “免抵退” 政策申報(bào)，90 天內(nèi)完成外匯核銷并同步申報(bào)附加稅 答
固定資產(chǎn)，有增固的部分，增固部分的折舊年限怎么計(jì) 問(wèn)
您好，這個(gè)的話，還是按照原來(lái)的剩余118來(lái) 答
老師，您好！公司的實(shí)習(xí)生需要買社保嗎 問(wèn)
實(shí)習(xí)后正式上崗的，就需要滿1個(gè)月就要買的 答
在券商買的期權(quán)收益要繳納增值稅嗎？ 問(wèn)
同學(xué)，你好 要繳納的 答
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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