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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-11-03 09:33

賬務處理需區(qū)分出口銷售收入確認、成本結轉、稅額核算、退稅到賬四個關鍵節(jié)點，確保與業(yè)務和稅務數據一致。
確認出口銷售收入
依據出口報關單、出口發(fā)票（形式發(fā)票或增值稅普通發(fā)票）等單據，在貨物報關出口并確認收匯可能性后，確認銷售收入。
會計分錄：
借：應收賬款（或銀行存款）- 外幣戶
貸：主營業(yè)務收入 - 出口銷售收入（按出口當日或當月 1 日匯率折算為人民幣）
結轉出口銷售成本
按出口產品的實際生產成本（含原材料、人工、制造費用）結轉成本，同時轉出對應的進項稅額。
會計分錄：
借：主營業(yè)務成本 - 出口銷售成本
貸：庫存商品 - 出口產品
借：主營業(yè)務成本（征退稅率差部分）
貸：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉出）
核算內銷與外銷增值稅
內銷業(yè)務正常計提銷項稅額，出口業(yè)務享受 “免” 稅（免征出口環(huán)節(jié)增值稅），需合并計算當期應納稅額。
會計分錄（內銷）：
借：應收賬款 - 國內客戶
貸：主營業(yè)務收入 - 內銷銷售收入
貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）
收到出口退稅款
稅務機關審核通過退稅申請后，收到退稅款時進行賬務處理。
會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款 - 應收出口退稅款（增值稅）
生產型企業(yè)出口業(yè)務，賬務上先確認外銷收入、結轉成本并轉出進項稅差，再核算內銷稅額、收到退稅后記賬；稅務上先做出口退稅備案，每月按 “免抵退” 政策申報，90 天內完成外匯核銷并同步申報附加稅

a淺 追問

2025-11-03 09:42

老師，收到退稅不是貸 其他收益嗎

a淺 追問

2025-11-03 09:45

老師，稅務上呢，也就是報稅的時候怎么處理

樸老師 解答

2025-11-03 09:58

看你什么準則了 你有這個科目可以

a淺 追問

2025-11-03 12:22

小企業(yè)準則就是貸其他應收款    企業(yè)會計準則就是其他收益對嗎

樸老師 解答

2025-11-03 12:23

對的，具體是看會計準則

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相關問題討論
你好，生產型企業(yè)就是購進材料，生產加工成貨物對外銷售 你所指的月末賬務處理是計提稅金，工資，折舊，還是結轉成本呢？
2019-07-27 17:30:16
請問 應交稅費—出口退稅這個科目要不要結轉
2024-03-08 16:16:37
需要，借 應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷） 貸 應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
2014-11-14 13:19:30
你好，此問題已回復哦
2019-11-14 17:21:19
借：原材料 貸：產成品
2019-06-25 16:29:56
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精選問題

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  • 老師，請問一下，我名下有一個公司，給我們另外的子公 問

    無償借款稅務可能納稅評估 按照獨立交易原則（大白話:大部分市場主體之間借款是否需要利息）視同銷售利息收入（會計不確認利息，稅務也要確認） 答

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    按理解，要交增值稅的 答

  • 您好，請問銀行提現(xiàn)的業(yè)務，記賬憑證上的制單人是誰 問

    同學，你好 誰做的憑證，誰就是制單人，一般是出納 答

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