LSCAi 追問

2019-10-19 10:53

附表一和附表二是在哪里

maize老師 解答

2019-10-19 10:54

你現(xiàn)在申報增值稅么，你申報界面截圖下，我框給你看

LSCAi 追問

2019-10-19 11:18

附表一和附表二都在增值稅申報表里的嗎

LSCAi 追問

2019-10-19 11:19

開票資料統(tǒng)計表是在哪里打開的

maize老師 解答

2019-10-19 11:20

是的，這個開票資料去開票系統(tǒng)抄稅界面有月度統(tǒng)計，你這個去打開就可以

LSCAi 追問

2019-10-19 11:28

這個是什么意思  企業(yè)所得稅  不是季度繳嗎  這個一年少于300萬是按年繳的嗎

LSCAi 追問

2019-10-19 11:30

怎么還年納稅所得額少于300萬就按照百分之五  不是一季度一繳企業(yè)所得稅

maize老師 解答

2019-10-19 11:35

這個是季度預(yù)繳，年度匯算清繳，這個季度預(yù)繳就看申報表上面實際利潤額這個一欄

LSCAi 追問

2019-10-19 12:23

季度預(yù)繳就是看申報表上面實際利潤的這個填寫   那實際利潤是不是要去科目余額表里的利潤表里把這個數(shù)字抄下來的

maize老師 解答

2019-10-19 12:27

不是，這個是看利潤總額-所得稅匯算清繳表上面彌補(bǔ)虧損，這個利潤總額是會計賬簿上面的

LSCAi 追問

2019-10-19 12:31

老師 企業(yè)所得稅是怎么算的

maize老師 解答

2019-10-19 12:38

滿足小型微利話，實際利潤額小于100萬，實際交所得稅=實際利潤額*5% 小于300萬大于100萬，是（100萬*5%）+（實際利潤額-100萬）*10%二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

LSCAi 追問

2019-10-19 12:42

老師 你這些數(shù)字正確嗎 有沒有錯的

LSCAi 追問

2019-10-19 12:49

老四 你給我講一下  實際利潤額小于100萬實際所得稅等于利潤額乘以百分之五        小于300萬大于100萬是100萬乘以百分之5     加實際利潤減100萬  什么意思啊

LSCAi 追問

2019-10-19 12:51

不是應(yīng)該是小于100萬按照5百分之     大于100萬 小于300萬要按照百分之10來算的

LSCAi 追問

2019-10-19 12:51

？

maize老師 解答

2019-10-19 13:35

你那個圖上面也是這個算法啊，我發(fā)沒有問題

LSCAi 追問

2019-10-19 13:42

對

LSCAi 追問

2019-10-19 13:42

那企業(yè)所得稅按季度繳是怎么個繳法

LSCAi 追問

2019-10-19 13:43

這個算法的企業(yè)所得稅是按照季度算法還是年度算法的

maize老師 解答

2019-10-19 13:46

我回復(fù)是季度預(yù)繳，年度也是這個優(yōu)惠算法

LSCAi 追問

2019-10-19 13:49

季度預(yù)繳 為什么是年收入100萬 和三百萬比較   一個季度還沒到1年怎么能用一年的300萬和二百萬比較

maize老師 解答

2019-10-19 13:54

總局回復(fù)5.小型微利企業(yè)在預(yù)繳時可以享受優(yōu)惠嗎？

  答：符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳時可以享受稅收優(yōu)惠政策，年度結(jié)束后，再統(tǒng)一匯算清繳，多退少補(bǔ)。

  6.預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

  答：從2019年度開始，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)，與此前需要結(jié)合企業(yè)上一個納稅年度是否為小型微利企業(yè)的情況進(jìn)行判斷相比，方法更簡單、確定性更強(qiáng)。具體而言，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）文件第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。