Bonnie
于2016-03-16 14:13 發(fā)布 ??840次瀏覽
鄒老師
職稱： 注冊稅務師+中級會計師
2016-03-16 16:59
發(fā)出商品就就開票，11萬7千分期收貨款。貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）17000借：主營業(yè)務成本80000貸：庫存商品80000,請問問什么填未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表
答： 你發(fā)票都已經(jīng)開具了，還怎么調(diào)整收入？
分期確認收入的稅務與會計處理
答： 會計處理規(guī)定，《企業(yè)會計準則第14號——收入》（以下簡稱《準則》）規(guī)定，合同或協(xié)議價款采取遞延方式，實際上具有融資性質(zhì)的，應當按照應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。應收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，應當在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷，計入當期損益。依據(jù)《準則》，分期收款方式銷售商品，收入金額按合同或協(xié)議價款的公允價值計量，并按其計算應交納的增值稅，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應成本。合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，按應收款項的攤余成本和實際利率，計算確定的金額進行攤銷，作為財務費用抵減處理。 稅務規(guī)定，企業(yè)所得稅法實施條例第二十三條規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。依據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)應當按照從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款確定銷售貨物收入金額，也就是說，稅法不對采用遞延方式實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的商品銷售收入進行折現(xiàn)處理。 例：某公司于2009年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1 000萬元，分5年于每年年末收取。該設(shè)備的成本為780萬元，假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時的銷售價格為800萬元，不考慮增值稅。根據(jù)1元年金現(xiàn)值系數(shù)表，可計算得出年金200萬元、期數(shù)5年、現(xiàn)值800萬元的折現(xiàn)率為7.93%，即為該筆應收款項的實際利率。該筆應收款項賬面余額，減去未實現(xiàn)融資收益賬面余
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
軟件銷售分期付款是按驗收后確認收入還是分期確認？
答： 按照分期確認的哦
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;)
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