請(qǐng)問：公司直接把存貨捐贈(zèng)給幼兒園，沒有通過公益機(jī)構(gòu) 借：營(yíng)業(yè)外支出 12210 貸：庫存商品10000 應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2210 1、這個(gè)分錄有沒有問題（可不可以貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） 2、匯算清紅繳時(shí)需要納稅調(diào)增嗎？為什么？

宋生老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-03-15 19:26

到底是屬于捐贈(zèng)支出還是贊助支出？

百川追問

2016-03-15 19:40

2、匯算清紅繳時(shí)需要納稅調(diào)增12210嗎？為什么？

宋生老師解答

2016-03-15 19:33

您好！您這個(gè)方法是可以的。
新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)企業(yè)貨物捐贈(zèng)沒有作明確的規(guī)定，實(shí)務(wù)中主要有兩種處理方法：第一種方法和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相一致，按捐出貨物的賬面價(jià)值及應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅等相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不作銷售處理；
第二種方法是將貨物對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售，并分解為兩個(gè)業(yè)務(wù)，即首先將對(duì)外捐贈(zèng)貨物視同按公允價(jià)值對(duì)外銷售，然后再將銷售所得價(jià)款對(duì)外捐贈(zèng)。
捐贈(zèng)跟贊助其實(shí)沒有什么區(qū)別

宋生老師解答

2016-03-15 20:34

您好！因?yàn)樵诙惙ㄉ线@也當(dāng)做是收入了。

到底是屬于捐贈(zèng)支出還是贊助支出？

2016-03-15 19:26:21

你好，不一定的，也可以向外地公益機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的

2017-08-28 16:43:25

你好，?企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除你要找一下當(dāng)?shù)孛裾炙麄冎赖亩悇?wù)局也行。

2024-07-03 15:31:41

借固定資產(chǎn)，貸營(yíng)業(yè)外收入

2014-11-21 11:07:52

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，其入帳價(jià)值按以下原則確認(rèn)： 1、對(duì)于接受贈(zèng)予的固定資產(chǎn)，附帶有發(fā)票等憑證的。那么按照發(fā)票金額及相關(guān)處置費(fèi)用作為固定資產(chǎn)入帳價(jià)值，并按國家財(cái)務(wù)制度及企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理辦法以帳面價(jià)值為基數(shù)，實(shí)施折舊核算 2、如果沒有發(fā)票等憑證的，按照市場(chǎng)上同類產(chǎn)品價(jià)值加相關(guān)稅費(fèi)后價(jià)值入帳，沒有同類產(chǎn)品的，按照資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值入帳，并按照入帳價(jià)值總額與相關(guān)規(guī)定，執(zhí)行折舊核算 3、如果是舊設(shè)備，按上述辦法確定價(jià)值后，減去根據(jù)資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入帳價(jià)值，對(duì)接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)而需要支付的所得稅，會(huì)計(jì)處理在遞延稅款中核算，但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求立即交納。入帳價(jià)值與遞延稅金的差額，入資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)公積中核算，代捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)處置后，該公積轉(zhuǎn)入資本公積——其他公積中核算，并可轉(zhuǎn)增資本具體為：借：固定資產(chǎn) 貸: 現(xiàn)金或銀存：用于安裝等費(fèi)用遞延稅金——接受捐贈(zèng)應(yīng)交所得稅資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)公積

2014-11-20 15:23:08

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