ys 追問

2019-10-13 11:56

請問我的理解錯在哪？
第一年末，個別報表從100的賬面價值漲到160，壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回60，合并報表從150漲到160，做抵銷個別報表50的分錄。調(diào)整后的凈利潤是500-50。
第二年末，都是160收回190，調(diào)整后凈利潤都是500
第二年末分錄是
借，應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款50
貸，資本公積50
借，年初未分配利潤 50
貸，應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 50
另外合并報表調(diào)整分錄要寫報表項目，不是應(yīng)收賬款吧？

陳詩晗老師 解答

2019-10-13 14:02

就是應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款就是報表項目。
合并報表不調(diào)整，合并報表永遠 都是公允為準(zhǔn)

ys 追問

2019-10-13 14:15

合并報表的題，購買日固定資產(chǎn)公允價值賬面價值不同，當(dāng)時調(diào)資本公積，后續(xù)考慮公允價值賬面價值差異，做折舊的調(diào)整分錄。為什么應(yīng)收賬款就不做后續(xù)調(diào)整呢？
第二年個別報表從160到190，為什么調(diào)整后凈利潤是500-90，不是500-30？

陳詩晗老師 解答

2019-10-13 14:16

固定資產(chǎn)之所以調(diào)整是因為有折舊。是調(diào)整公允和賬面之間的折舊差額。
應(yīng)收賬款，你是按公允計量，直接合并報表以公允為準(zhǔn)，個別報表的部分調(diào)整就是了。

ys 追問

2019-10-13 15:10

第一年個別報表應(yīng)收賬款賬面價值160，合并調(diào)整分錄
借應(yīng)收賬款50 貸資本公積50，
那合并報表里列式應(yīng)收賬款不就210超過原值了？
第二年已經(jīng)收回，合并報表調(diào)整分錄也只有 借應(yīng)收賬款50 貸資本公積50。
那合并報表里列式應(yīng)收賬款還有50余額吧？應(yīng)該得是0吧。

陳詩晗老師 解答

2019-10-13 15:35

你合并報表的角度是按公允，也就是只按你最初購買時的100作調(diào)整，第二年，第三年依舊是要把第一的合并的分錄重來一次。
而不是直接在你后面?zhèn)€別的基礎(chǔ) 上去增加

ys 追問

2019-10-13 15:47

沒懂 一體化延續(xù)我能理解。
只看最后報表列式結(jié)果，第一年末合并報表數(shù)是210吧？(個別160，合并調(diào)增再50。) 這個數(shù)不合理啊。 為什么不再轉(zhuǎn)回50的壞賬準(zhǔn)備，讓合并報表數(shù)列式成可收回金額160？

陳詩晗老師 解答

2019-10-13 15:53

首先，你是第一年調(diào)整了資本公積的部分，你每一年要做一次。
然后合并報表在處理的時候。
只是對內(nèi)部損益進行調(diào)整
你這個只是個別報表的單項調(diào)整，也不是內(nèi)部損益。
你合并報表已經(jīng)調(diào)整到了公允價值就可以了

ys 追問

2019-10-13 15:58

這樣調(diào)整后，第一年末合并報表列式數(shù)，是多少，不是210？

陳詩晗老師 解答

2019-10-13 16:05

合并報表的填列金額是150
你之前是賬面100+50=150

ys 追問

2019-10-13 16:39

我不能理解。
合并報表在最新個別報表的基礎(chǔ)160的基礎(chǔ)上，加減累計的調(diào)整抵消分錄50，就是210啊。 
除了第一次資本公積分錄外，不做別的調(diào)整分錄，那假設(shè)個別報表變動到10000，不做調(diào)整分錄，合并報表怎么能平白無故保持150。想要保持列式數(shù)150，不用額外調(diào)減(10000+50-150)??

ys 追問

2019-10-13 16:41

忽略原值200。

陳詩晗老師 解答

2019-10-13 16:42

首先，對于個別報表的100合并是不認可的是不
然后對于個別報表的100-160，這個60合并報表同樣是不認可 的

ys 追問

2019-10-13 16:43

購買日合并報表150(個別的100＋累計調(diào)整50)沒問題。

陳詩晗老師 解答

2019-10-13 16:54

沒問題，這里是沒問題

ys 追問

2019-10-13 17:12

一，第一年末的合并報表，是把最新的第一年末的個別報表拿來做合并底稿基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，再做調(diào)整分錄吧？
二，一正確的話，合并報表用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是160，然后累計調(diào)整了50，最后就是210啊。
100-160不認可，對我知道?！静徽J可的操作呢】？沒有調(diào)整分錄，怎么實現(xiàn)不認可的  不能光說不認可，啥也不做就能實現(xiàn)吧。

陳詩晗老師 解答

2019-10-13 17:19

是的，是按個別報表基礎(chǔ) 再調(diào)整，你個別報表之前的價值和可變現(xiàn)凈值間的調(diào)整差額，合并報表要抵消

ys 追問

2019-10-13 17:35

那合并報表調(diào)整分錄呢。
為什么不是
第一年 
借，應(yīng)收賬款50 貸，資本公積50
【借，信用減值損失50 貸，應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備50】
【調(diào)整后凈利潤500-50】
第二年
借，應(yīng)收賬款50 貸，資本公積50
【借，年初未分配利潤50 貸，應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備50】
【調(diào)整后凈利潤500。 】

只是第一筆資本公積的分錄，調(diào)整體現(xiàn)在哪？ 還有凈利潤的調(diào)整后結(jié)果也不一樣。

陳詩晗老師 解答

2019-10-13 17:37

你第一年你之前是１００，變成 了１６０，你是轉(zhuǎn)回了壞賬，分錄反了
合并之前的減值不考慮，只是合并后的