房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款全額開具百分之5的發(fā)票，成本不能確認(rèn)，暫時(shí)按預(yù)計(jì)成本結(jié)轉(zhuǎn)，利潤表中利潤總額較大，所得稅要按百分之二十五計(jì)算后填入利潤表中嗎

答： 如果達(dá)不到收入的確認(rèn)條件，按預(yù)收款進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，是否開具發(fā)票不影響正常的賬務(wù)處理

房地產(chǎn)每月預(yù)繳申報(bào)的企業(yè)所得稅是按預(yù)收帳款進(jìn)行申報(bào)還是按利潤總額+預(yù)收帳款的毛利率進(jìn)行繳納稅款的呢

答： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 計(jì)算公式： (未完工的收入*15%+利潤總額)*25% 如果預(yù)計(jì)銷售1616.4萬元，暫不考慮本年利潤總額： 應(yīng)交所得稅=(1616.4*15%)*25%=60.615萬元。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)竣工后按照實(shí)際的利潤繳納所得稅，預(yù)收賬款部分還用預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎

答： 你好，一開始的預(yù)收賬款是需要先預(yù)交，后面匯算的時(shí)候可以體現(xiàn)。