老師，請(qǐng)問(wèn)下就本例，商場(chǎng)收到A公司本次開(kāi)的發(fā)票及收款后,商場(chǎng)只做如下分錄就可以了嗎？借:銀行存款:7000.00 銷(xiāo)售費(fèi)用--某商場(chǎng)管理費(fèi)用:1000.00 貸:銷(xiāo)售收入--某商場(chǎng)銷(xiāo)售:6837.61 應(yīng)交稅金(增值稅)--銷(xiāo)項(xiàng)稅:1162.39

答： 你好 是的 分錄是正確的

老師你好，公司買(mǎi)特產(chǎn)/酒送客戶(hù)，屬于視同銷(xiāo)售：1.（普票情況）借管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：銀行存款 應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2.（專(zhuān)票情況）借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng) 借：管理費(fèi)用 貸：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 是這樣嗎？

答： 普票情況 購(gòu)進(jìn)時(shí)： 借：庫(kù)存商品（價(jià)稅合計(jì)金額） 貸：銀行存款 贈(zèng)送客戶(hù)時(shí)： 借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（按市場(chǎng)公允價(jià)值計(jì)算的稅額） 專(zhuān)票情況 購(gòu)進(jìn)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 贈(zèng)送客戶(hù)時(shí)： 借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（按市場(chǎng)公允價(jià)值計(jì)算的稅額） 在專(zhuān)票情況下，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。因?yàn)橐曂N(xiāo)售行為，需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，同時(shí)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣，不滿(mǎn)足進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。 另外，在企業(yè)所得稅方面，贈(zèng)送客戶(hù)的特產(chǎn) / 酒也需要視同銷(xiāo)售，匯算清繳時(shí)要進(jìn)行納稅調(diào)整。同時(shí)，若贈(zèng)送的對(duì)象是個(gè)人客戶(hù)，還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個(gè)人所得稅的問(wèn)題。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

去年的帳里面有兩筆錯(cuò)了，一：專(zhuān)票廣告費(fèi)44800，當(dāng)時(shí)作成：借：銷(xiāo)售費(fèi)用 廣告費(fèi)，貸：銀行存款了，二：出差住宿費(fèi)800（專(zhuān)票）當(dāng)時(shí)作成：借管理費(fèi)用 差費(fèi)，貸：現(xiàn)金了。現(xiàn)在算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)這兩筆沒(méi)作對(duì)，應(yīng)該是借：銷(xiāo)售費(fèi)用 廣告費(fèi)，借：應(yīng)交-進(jìn)項(xiàng)稅，貸：銀行存款。二：借管理費(fèi)用 差費(fèi)，借：應(yīng)交-進(jìn)項(xiàng)稅，貸：現(xiàn)金 ；我想問(wèn)的是我現(xiàn)在能不能直接作個(gè)調(diào)整分錄：一：借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅，貸：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)。二：借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)，貸：管理費(fèi)用 差費(fèi)。能不能這樣作。

答： 您好，直接調(diào)整是可以的，但是貸方不可以直接用銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用，因?yàn)槭侨ツ甑模瑧?yīng)該是以前年度損益調(diào)整科目