公司租房房租費用房東若開發(fā)票要加收稅金，公司老板不愿意多交稅金，最后達成協(xié)議，少部分開發(fā)票及做房屋租賃備案，大頭不備案開收據(jù)，這種情況公司能憑發(fā)票及收據(jù)做租金費用嗎？企業(yè)所得稅不抵做納稅調(diào)增，能不能這樣做會計處理？

答： 你好 可以做 但是沒有發(fā)票的那部分你匯算調(diào)整處理

24年交以前年度企業(yè)所得稅滯納金，會計把滯納金計入應交稅費-應交企業(yè)所得稅中了，25年申報企業(yè)所得稅年報的時候，調(diào)增明細表，滯納金項目賬載金額和電子稅務局不一致，怎么處理賬務，怎么申報企業(yè)所得稅年報

答： 需要將錯誤計入 “應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅” 的滯納金調(diào)整到正確的科目 “營業(yè)外支出”。會計分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 貸：應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅（紅字） 然后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積。假設(shè)盈余公積計提比例為 10%，會計分錄如下： 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 借：盈余公積 - 法定盈余公積（紅字） 貸：利潤分配 - 未分配利潤（紅字） 企業(yè)所得稅年報申報 賬載金額調(diào)整：在 25 年申報企業(yè)所得稅年報時，對于滯納金項目，應按照調(diào)整后的賬務數(shù)據(jù)填寫賬載金額。即賬載金額應是調(diào)整到 “營業(yè)外支出” 科目的滯納金金額，確保賬載金額與實際賬務處理一致。 電子稅務局數(shù)據(jù)不一致處理：由于之前會計處理錯誤導致電子稅務局數(shù)據(jù)與實際不符，需要及時與主管稅務機關(guān)溝通，說明情況，提供相關(guān)的賬務調(diào)整憑證和說明材料，申請更正電子稅務局中的相關(guān)數(shù)據(jù)，使其與調(diào)整后的賬載金額一致。然后按照正確的數(shù)據(jù)進行企業(yè)所得稅年報申報，在納稅調(diào)整項目明細表中，將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進行調(diào)增，調(diào)增金額為調(diào)整后的賬載金額。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，籌建期賬務處理是管理費用-開辦費的，企業(yè)所得稅匯繳的時候是納稅調(diào)增是嗎，調(diào)增會交稅嗎？去年沒有調(diào)增，今年怎么處理。

答： 你好 如果真是發(fā)生 合規(guī)的不用調(diào)增啊