柔弱的小蜜蜂 追問

2019-09-13 16:23

原材料

maize老師 解答

2019-09-13 16:25

你這個幾時的，啥情況轉出可以說清楚點么，跨年么

柔弱的小蜜蜂 追問

2019-09-13 16:27

老師，在填增值稅納稅申報表的時候，應該將轉出的金額調到轉出那一欄吧，繳納的轉出的稅款往哪里填呀？

maize老師 解答

2019-09-13 16:27

你先說啥情況轉出啊，認證失控發(fā)票？？這樣么？

柔弱的小蜜蜂 追問

2019-09-13 16:30

跨年啦

柔弱的小蜜蜂 追問

2019-09-13 16:33

對方發(fā)票有問題，是失控發(fā)票

maize老師 解答

2019-09-13 16:36

寧波稅局參考下，你去看下，一、對于購銷關系真實，票貨相符一致，其發(fā)票也是銷貨方自己合法取得、真實開具的情況。
在此種情況下，因銷貨方未申報繳納稅款，所以不需要稅務稽查立案。企業(yè)僅需在稅務機關核實情況后，作進項稅額轉出（類似按取得增值稅普通發(fā)票處理）即可，其轉出的進項稅額可以轉入成本。這一部分合法取得的專用發(fā)票因進項稅額轉出，造成利潤減少。

可參照會計分錄如下：
會計分錄
（一）涉及當年度增值稅的會計處理：
借：原材料（庫存商品等）
  貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
注：假設本月沒有發(fā)生其他涉及增值稅的事項，貸方“進項稅額轉出”在月未時應轉入“應交稅費--未交增值稅”。分錄如下：
借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅
補交該進項稅額時：
借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

（二）涉及以前年度增值稅會計處理：
借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--未交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款
結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

（三）同時按補交的增值稅額計算繳納城建稅和教育費附加。
1．提取時：
借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--城建稅
     其他應交款--教育費附加

2．結轉時：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整

3．補交稅金：
借：應交稅費--城建稅
其他應交款--教育費附加
貸：銀行存款

二、對于通過支付手續(xù)費等形式，購買虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處）的情況。
此類發(fā)票意味著沒有真實交易，購買虛開的增值稅專用發(fā)票，即其相應的“原材料”屬于虛構。此時需會計調整，相應沖減原會計分錄。由于其惡意虛開取得專用發(fā)票，故對其補繳增值稅，不存在增加成本的問題，調賬后實際增加了利潤。 
可參照會計分錄如下：
會計分錄
（一）如果是本年度：紅字沖銷原會計憑證分錄
借：原材料等科目 【紅字】

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）【紅字】

 貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款【紅字】 

因紅字沖回進項，自然會產(chǎn)生應交增值稅貸方余額，可借方轉出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調整科目，實際是單純進行了補稅角度的處理，尚未涉及處罰。

借：應交稅費--應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅—增值稅檢查調整

（二）如果是涉及以前年度調整：對于以前年度，補稅的處理不影響利潤，可直接借記紅字進項，貸記增值稅檢查調整；同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導致的利潤進行調整，可直接調整以前年度損益，調增權益。
1．調整進項及補增值稅
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）【紅字】

貸：應交稅費--應交增值稅--增值稅檢查調整

2．調整以前年度存貨虛增及所得稅
借：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

貸：以前年度損益調整--主營業(yè)務成本
借：以前年度損益調整--所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅
借：以前年度損益調整--主營業(yè)務成本

貸：以前年度損益調整--所得稅費用
  利潤分配--未分配利潤

（三）支付滯納金、罰款 
補繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應計入補繳當期“營業(yè)外支出”科目。
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款

柔弱的小蜜蜂 追問

2019-09-13 16:44

老師，增值稅報表怎么填報呢？

maize老師 解答

2019-09-13 16:44

增值稅填寫附表2中進項稅額轉出中其他

柔弱的小蜜蜂 追問

2019-09-13 16:51

同時繳納了進項稅轉出的金額，這個金額往哪里填呢？老師？

maize老師 解答

2019-09-13 16:53

你那個進項稅額轉出那個不是有金額么， 你這個不是電子申報么？ 紙質？？稅局說不能銷項稅額-進項稅額-留底稅額+進項稅額轉出算么？？？

柔弱的小蜜蜂 追問

2019-09-13 16:58

稅務局讓我們補稅呢，就補轉出這個金額，補完了申報的時候，繳納的金額不知道該往哪個項目里填呢

maize老師 解答

2019-09-13 17:02

那填寫主表第4行和按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16欄 和第37行本期入庫查補稅額