稅收的調(diào)整，上月多計提了所得稅，如何帳務(wù)調(diào)整

答： 你好 按上月計提所得稅的分錄，本月紅字沖回多提的金額

老師， 上年度沒有計提所得稅 今年已經(jīng)交了所得稅 應該怎么調(diào)整 謝謝

答： 先計提，然后繳納，借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交所得稅 借：應交稅費—應交所得稅 貸：銀行存款

一名會計如何讓領(lǐng)導給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

計提年終調(diào)整所得稅公式

答： 一、查賬征收: 基本計算公式為: 應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額,根據(jù)此計算公式可以看出,應納稅額的多少,取決于應納稅所得額和適用稅率兩個因素。 實際工作中有兩種計算方法: (一)直接計算法公式:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損; (二)間接計算法公式:應納稅所得額=會計利潤總額+(-)納稅調(diào)整項目金額, 在實務(wù)中,一般按間接法計算月度或季度的計提所得稅金額,月度或季度計提所得稅時暫不考慮納稅調(diào)整項目,在年度終了匯算清繳時再按照財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致的應予以調(diào)整的金額作納稅調(diào)整,也就是間接法公式中的納稅調(diào)整項目.也就是說,月度或季度計提所得稅時的公式可簡化成: 應納稅額=會計利潤總額*適用稅率; 二、核定征收,核定征收是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人具體情況,對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,核定應稅所得率或核定應納所得稅額兩種： 1、具有下列情形之一的,核定其應稅所得率: (1)能正確核算(查實)收入總額,但不能正確核算(查實)成本費用總額的; (2)能正確核算(查實)成本費用總額,但不能正確核算(查實)收入總額的; (3)通過合理方法,能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的. 納稅人不屬于以上情形的,核定其應納所得稅額. 2、稅務(wù)機關(guān)按下列方法核定征收企業(yè)所得稅: (1)參照當?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定; (2)按應稅收入額或成本費用支出額定率核定; (3)按照耗用的原材料,燃料,動力等推算或測算核定; (4)按照其他方法核定. 如果采用前款所列的一種方法不足以正確核定應納所得稅額,則可同時采用兩種以上方法核定,采用兩種以上方法測算的結(jié)果不一致,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按應納稅額從高核定. 3、如果稅務(wù)機關(guān)給你核定應納稅額的話,那么企業(yè)應按稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)額預提,也可不預提,直接計入所得稅費用科目.這種情況則不用公式計算了. 4、如果是稅務(wù)機關(guān)核定應稅所得率,則公式如下: 應納稅額=應納稅所得額*適用稅率 應納稅所得額=應稅收入額*應稅所得率 或: 應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)*應稅所得率