工會(huì)賬：由于以前年度上級(jí)撥款未使用，結(jié)余的憑證如何記呢

答： 你好，下面是具體會(huì)計(jì)處理，供其參考 　　期初余額的銜接假設(shè)甲事業(yè)單位在2009年末實(shí)現(xiàn)事業(yè)結(jié)余1000萬(wàn)元，并按40％的比例提取專用基金——職工福利基金400萬(wàn)元，其余600萬(wàn)元轉(zhuǎn)入事業(yè)基金——一般基金。經(jīng)分析得知，其中上述事業(yè)結(jié)余中，財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金400萬(wàn)元（Ａ項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)300萬(wàn)元，基本支出人員經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)60萬(wàn)元、日常公用經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)40萬(wàn)元），財(cái)政撥款Ｂ項(xiàng)目結(jié)余450萬(wàn)元，一般性事業(yè)結(jié)余150萬(wàn)元。 　　根據(jù)財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)文件規(guī)定，中央級(jí)事業(yè)單位基本支出當(dāng)年未使用的財(cái)政撥款，不再提取職工福利基金和轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。因此，應(yīng)當(dāng)將屬于財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余部分從相關(guān)基金中轉(zhuǎn)出。（以下會(huì)計(jì)分錄單位均為萬(wàn)元） 　　1．將事業(yè)基金——一般基金中屬于財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金和財(cái)政撥款結(jié)余資金部分轉(zhuǎn)出 　　借：事業(yè)基金——一般基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 510 　　　貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)——Ａ項(xiàng)目 　　　　180 　　　　　財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)——人員經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)　　 36 　　　　　財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)——日常公用經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn) 24 　　　　　財(cái)政撥款結(jié)余——以前年度財(cái)政撥款結(jié)余——Ｂ項(xiàng)目 　　　　　　　　　　　　270 　　2．將專用基金中屬于財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金和財(cái)政撥款結(jié)余資金部分轉(zhuǎn)出，具體會(huì)計(jì)分錄與事業(yè)基金——一般基金轉(zhuǎn)出類似，此處略。當(dāng)然，為計(jì)算簡(jiǎn)便起見(jiàn)，可先將專用基金全部轉(zhuǎn)回，以便整體分析計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)政撥款結(jié)余。 　　借：專用基金——職工福利基金 　　　　　　　　　　　400 　　　貸：事業(yè)基金——一般基金 　　　　　　　　　　　　　400 　　將事業(yè)基金和事業(yè)結(jié)余中屬于財(cái)政撥款結(jié)余資金轉(zhuǎn)出 　　借：事業(yè)基金——一般基金 　　　　　　　　　　　　　450 　　　貸：財(cái)政撥款結(jié)余——以前年度財(cái)政撥款結(jié)余——Ｂ項(xiàng)目 450 　　將事業(yè)基金和事業(yè)結(jié)余中屬于財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)出 　　借：事業(yè)基金——一般基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400 　　　貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)——Ａ項(xiàng)目　　　 300 　　　　　財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)——人員經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn) 　60 　　　　　財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)——日常公用經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)40 　　將屬于一般事業(yè)結(jié)余中按比例應(yīng)當(dāng)提取的職工福利基金還原 　　借：事業(yè)基金——一般基金　　　　　　　　 60（150×40％） 　　　貸：專用基金——職工福利基金　　　　　　 60 　　經(jīng)上述兩種方法調(diào)整后，其結(jié)果完全一樣，即期初事業(yè)基金150萬(wàn)元（一般基金90萬(wàn)元，專用基金——職工福利基金60萬(wàn)元），以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)400萬(wàn)元（項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)300萬(wàn)元，基本支出結(jié)轉(zhuǎn)100萬(wàn)元），以前年度財(cái)政撥款結(jié)余——項(xiàng)目結(jié)余——Ｂ項(xiàng)目450萬(wàn)元。

我前任會(huì)計(jì)直接這樣更正以前年度憑證，這樣可以嗎會(huì)對(duì)19年年度結(jié)轉(zhuǎn)有影響嗎?正確的應(yīng)該怎么更正

答： 你好！涉及損益類科目不可以直接更正，一般是通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

拆換以前年度會(huì)計(jì)憑證違法嗎？

答： 你好，一般是不要再折憑證了，如果會(huì)計(jì)分錄有誤，調(diào)整分錄就可以了